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干貨:出口退稅退的是哪些稅?出口退稅的征稅范圍有哪些?

發(fā)布時間:2023-12-12 15:21 熱度:317

最近有老板們在咨詢出口退稅的相關(guān)問題,例如:出口退稅退的是哪些稅?出口退稅的征稅范圍有哪些?辦理出口退稅四個時限是指什么下面博宇會計的小博給您講解一下這塊。

 

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圖源:pexels

 

一、出口退稅退的是哪些稅?

 

出口退稅是指企業(yè)或個人向海關(guān)報關(guān)出口商品后,將該商品在生產(chǎn)、加工、流轉(zhuǎn)等環(huán)節(jié)中已經(jīng)繳納的增值稅和消費稅退還給企業(yè)的制度。具體來說,出口退稅退的是以下4種稅:

 

1、增值稅

 

增值稅是一種對商品和服務(wù)的增值部分征收的間接稅。在出口環(huán)節(jié),企業(yè)需要將商品或服務(wù)出口到其他國家或地區(qū),根據(jù)國家稅收政策,企業(yè)可以向海關(guān)提交相應(yīng)的增值稅發(fā)票和其他證明文件,申請退還已經(jīng)繳納的增值稅。

 

2、消費稅

 

消費稅是一種對特定商品和服務(wù)在最終消費環(huán)節(jié)征收的間接稅。對于需要繳納消費稅的商品或服務(wù),企業(yè)在出口時可以將已經(jīng)繳納的消費稅退還給企業(yè)。

 

3、關(guān)稅

 

關(guān)稅是一種對進(jìn)口商品征收的稅種。在出口時,如果企業(yè)需要繳納關(guān)稅,那么在符合相關(guān)稅收政策的前提下,可以向海關(guān)申請退還已經(jīng)繳納的關(guān)稅。

 

4、其他國內(nèi)稅

 

除了增值稅、消費稅和關(guān)稅外,如果企業(yè)在生產(chǎn)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)中繳納了其他國內(nèi)稅,比如城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加等,在符合相關(guān)政策的前提下,也可以向海關(guān)申請退還這些稅款。

 

此外,出口退稅的申請需要提交相應(yīng)的證明文件和資料,包括發(fā)票、合同、報關(guān)單、銀行轉(zhuǎn)賬記錄等。

 

二、出口退稅的征稅范圍有哪些?

 

1、國家明確規(guī)定不予退(免)增值稅的貨物;

 

2、出口企業(yè)銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費用品和交通運輸工具;

 

3、出口企業(yè)因騙取出口退稅被稅務(wù)機關(guān)停止辦理增值稅退(免)稅期間出口的貨物;

 

4、出口企業(yè)提供虛假備案單證的貨物;

 

5、出口企業(yè)增值稅退(免)稅憑證有偽造或內(nèi)容不實的貨物;

 

6、出口企業(yè)未在國家稅務(wù)總局規(guī)定期限內(nèi)申報免稅核銷以及經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核不予免稅核銷的出口卷煙;

 

7、存在違規(guī)經(jīng)營行為。

 

注意啦!出口退稅要滿足四個條件:

 

1.應(yīng)稅貨物

 

2.貨物離境   

 

3.已確認(rèn)銷售   

 

4.收匯并核銷完畢

 

三、辦理出口退稅四個時限是指什么

 

1、“30天”

      

外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)出口貨物后,應(yīng)及時向供貨企業(yè)索取增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票,屬于防偽稅稅控增值稅發(fā)票,必須在開票之日起30天內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)。

 

2、“90天”

 

外貿(mào)企業(yè)必須在貨物報關(guān)出口之日起90天內(nèi)辦理出口退稅申報手續(xù),生產(chǎn)企業(yè)必須在貨物報關(guān)出口之日起三個月后免抵退稅申報期內(nèi)辦理免抵稅申報手續(xù)。

 

3、“180天”

 

出口企業(yè)要求在貨物報關(guān)出口之日起180天內(nèi),向所在地相關(guān)部門提供出口收匯核銷單(不包括遠(yuǎn)期收匯)

 

4、“3個月”

 

出口企業(yè)出口貨物紙質(zhì)退稅憑證丟失或內(nèi)容填寫有誤,按有關(guān)規(guī)定可以補辦或更改的,出口企業(yè)可在申報期限內(nèi)向退稅部門提出延期辦理出口貨物退()稅申報的申請,經(jīng)批準(zhǔn)后,可延期3個月申報。

 

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