大家注意啦,2023年度個稅匯算將于2024年3月1日開始,個稅即將迎來一年一度的“多退少補(bǔ)”。3月1日凌晨,還有網(wǎng)友蹲點(diǎn)退稅,結(jié)果退到了超3萬元!那么,哪些人需要辦理匯算清繳?匯算清繳調(diào)整項目有哪些?不辦理匯算清繳有什么后果?下面博宇會計的小博就跟您詳細(xì)說說。
圖源:pexels
一、哪些人需要辦理匯算清繳?
一般來講,只要納稅人平時已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額不一致,都需要辦理年度匯算。依據(jù)個人所得稅法及其實施條例等相關(guān)規(guī)定,需要辦理年度匯算的情形分為以下幾類:
第一類,是預(yù)繳稅額高于應(yīng)納稅額,需要申請退稅的納稅人。依法申請退稅是納稅人的權(quán)利。只要納稅人預(yù)繳稅額大于納稅年度應(yīng)納稅額,就可以依法申請年度匯算退稅。
第二類,是預(yù)繳稅額小于應(yīng)納稅額,應(yīng)當(dāng)補(bǔ)稅且補(bǔ)稅金額超過400元的納稅人。
第三類,是因適用所得項目錯誤或者扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳義務(wù),造成2023年少申報或者未申報綜合所得的納稅人,應(yīng)當(dāng)依法據(jù)實辦理匯算。
應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈)×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額
另外,補(bǔ)稅必須要補(bǔ)。匯算需補(bǔ)稅的納稅人,匯算期結(jié)束后未申報補(bǔ)稅或未足額補(bǔ)稅的,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法責(zé)令限期改正并向納稅人送達(dá)有關(guān)稅務(wù)文書,對已簽訂《稅務(wù)文書電子送達(dá)確認(rèn)書》的,通過個稅APP及網(wǎng)站等渠道進(jìn)行電子文書送達(dá);對未簽訂《稅務(wù)文書電子送達(dá)確認(rèn)書》的,以其他方式送達(dá)。同時,稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法加收滯納金,并在其個人所得稅《納稅記錄》中予以標(biāo)注。
二、匯算清繳調(diào)整項目有哪些?
第一,稅前不能扣除的支出
1、違法經(jīng)營的罰金和被沒收財物的損失;
2、各項稅收的滯納金、罰金、罰款;
3、非公益捐贈支出;
4、非廣告性贊助支出;
5、未經(jīng)核定的各項資產(chǎn)減值;
6、沒有合規(guī)單據(jù)的費(fèi)用支出;
7、與取得應(yīng)稅收入無關(guān)的其他各項支出。
第二,超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的要調(diào)增利潤
1、福利費(fèi)支出不超過工資薪金的14%,超過部分調(diào)增;
2、職工教育經(jīng)費(fèi)不超過工資薪金的2.5%,超過部分調(diào)增;
3、工會經(jīng)費(fèi)不超過工資薪金的2%,超過部分調(diào)增;
4、交際應(yīng)酬費(fèi)以營業(yè)收入的5%與交際應(yīng)酬費(fèi)的60%兩者較低者為扣除限額;
5、公益捐贈支出不超過利潤總額的12%,超過部分調(diào)增;
6、廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過營業(yè)收入的15%,超過部分調(diào)增;
7、固定資產(chǎn)折舊年限少于稅法規(guī)定年限的需要調(diào)增;
8、補(bǔ)充養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險超過限額也要調(diào)增。
三、不辦理匯算清繳有什么后果?
可能很多小伙伴不把匯算清繳當(dāng)一回事,覺得自己就算去辦理了也不能退多少錢,干脆就不辦理了。或者有些小伙伴想要逃避補(bǔ)稅,所以也拒絕辦理匯算清繳。
注意,這樣做是違法的!
在今年國稅總局發(fā)布的公告中也明顯加強(qiáng)了對未申報補(bǔ)稅或未足額補(bǔ)稅納稅人的監(jiān)管提醒。對于匯算需補(bǔ)稅的納稅人,在匯算期結(jié)束后未申報補(bǔ)稅或未足額補(bǔ)稅的,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法通過手機(jī)個稅APP、網(wǎng)站等電子渠道及其他方式向納稅人送達(dá)稅務(wù)文書,責(zé)令其限期改正,并依法加收滯納金,同時在其個人所得稅《納稅記錄》中予以標(biāo)注。
而且根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》相關(guān)規(guī)定:無論是納稅人還是扣繳義務(wù)人,凡是未按照規(guī)定期限繳稅的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。
納稅人或者扣繳義務(wù)人未按時給稅務(wù)機(jī)關(guān)提交要求的涉稅資料,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,可以處二千元以上一萬元以下的罰款。
除此之外,《關(guān)于加強(qiáng)個人所得稅納稅信用建設(shè)的通知》也指出,要建立自然人失信行為認(rèn)定機(jī)制,對于情節(jié)嚴(yán)重、達(dá)到重大稅收違法失信案件標(biāo)準(zhǔn)的,稅務(wù)部門將其列為嚴(yán)重失信當(dāng)事人,依法對外公示,并與全國信用信息共享平臺共享。所以大家要注意了,一定要按照規(guī)定進(jìn)行匯算清繳。
來源:文章由海南博宇會計綜合整理自網(wǎng)絡(luò),如需轉(zhuǎn)載請標(biāo)明出處。內(nèi)容僅供參考交流,以實際咨詢?yōu)闇?zhǔn),如涉及侵權(quán)請聯(lián)系刪除。
溫馨提示:大家如果想在海南注冊公司、各類資質(zhì)辦理,或需要公司財務(wù)代理,或是有關(guān)于海南落戶的問題,歡迎咨詢我們海南博宇會計.