干貨：出口退稅13個點實際能退到幾個點？需要提供哪些資料？

最近有老板們在咨詢出口退稅的相關問題，例如：出口退稅13個點實際能退到幾個點？海南出口退稅需要提供哪些資料？第一次申報出口退稅有哪些需要關注的？下面博宇會計的小博給您講解一下這塊。

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一、出口退稅13個點實際能退到幾個點？

出口退稅是指在國際貿(mào)易業(yè)務中，對中國報關出口的貨物退還在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費稅，即出口環(huán)節(jié)免稅且退還以前納稅環(huán)節(jié)的已納稅款。

也就是說是企業(yè)出口產(chǎn)品后，按照國家規(guī)定可以獲得一部分稅款的返還。出口退稅13個點,雖然可以退到13%，但實際能退到的金額可能會少于這個比例。

這是因為退稅金額受到多種因素的影響。比如，企業(yè)的類型不同，退稅的計算方式就不同。如果是生產(chǎn)型企業(yè)，退稅金額跟企業(yè)之前交的增值稅有關系；如果是純外貿(mào)企業(yè)，退稅金額則跟從供應商那里拿到的發(fā)票和報關單是否匹配有關,一些高科技產(chǎn)品、附加值較高的產(chǎn)品可能享有更高的退稅比例。

另外，退稅政策也不是一成不變的，有時候國家會根據(jù)需要調整退稅的比例或者條件。所以，即使退稅率是13%，實際能退到的金額也會因為各種因素而有所不同。

二、海南出口退稅需要提供哪些資料？

首先，申請出口退稅的話并不是說所有企業(yè)都可以申請，需要滿足以下幾個條件:

1、必須是增值稅一般納稅人，且辦理了退免稅備案。

2、出口的貨物屬于增值稅和消費稅的應稅產(chǎn)品，并且屬于退稅的產(chǎn)品，不是免稅或者征稅的產(chǎn)品。

3、出口貨物已報關離境并已結關，有報關單的相關電子信息。

4、已在財務上做了銷售。

5、已完成收匯。

6、出口單證齊全。

需要提供以下資料：

1. 報關單。

這是貨物進口或出口時進出口企業(yè)向海關辦理申報手續(xù)的單據(jù)，以便海關憑此查驗和驗放。

2. 出口銷售發(fā)票。

這是出口企業(yè)根據(jù)與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證，是外商購貨的主要憑證，也是出口企業(yè)財會部門憑此記帳做出口產(chǎn)品銷售收入的依據(jù)。

3. 進貨發(fā)票。

提供進貨發(fā)票主要是為了確定出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱、計量單位、數(shù)量，是否是生產(chǎn)企業(yè)的銷售價格，以便劃分和計算確定其進貨費用等。

4. 結匯水單或收匯通知書。

5. 屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品，凡以到岸價CIF結算的，還應附送出口貨物運單和出口保險單。

6. 有進料加工復出口產(chǎn)品業(yè)務的企業(yè)，還應向稅務機關報送進口料、件的合同編號、日期、進口料件名稱、數(shù)量、復出口產(chǎn)品名稱，進料成本金額和實納各種稅金額等。

7. 產(chǎn)品征稅證明。

8.　出口收匯已核銷證明。

9.　與出口退稅有關的其他材料。

出口退稅的進行，對于企業(yè)來說是一項能夠增加出口收入和競爭力的利好政策，出口退稅資金的管理也是企業(yè)進一步節(jié)約資金成本的重要一步。

三、第一次申報出口退稅有哪些需要關注的？

1、是否是一般納稅人

出口企業(yè)如果想要退稅，前提必須是一般納稅人。如果是小規(guī)模納稅人，是不能退稅的。

【政策依據(jù)】《財政部 國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》“六、適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務對符合下列條件的出口貨物勞務，除適用本通知第七條規(guī)定外，按下列規(guī)定實行免征增值稅（以下稱增值稅免稅）政策：

（一）適用范圍。適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務，是指：出口企業(yè)或其他單位出口規(guī)定的貨物，具體是指：

（1）增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物。”根據(jù)公告要求，小規(guī)模納稅人出口的貨物適用增值稅免稅政策。因此，我們在首次辦理出口退稅的時候，一定要確認企業(yè)已經(jīng)是一般納稅人。

2、注冊地址跟實際經(jīng)營地址不一致。

這個很多企業(yè)容易忽視。如果公司的實際經(jīng)營地址跟稅務登記的注冊地址是不一致的，將可能導致我們無法退稅。

第一次進行出口退稅申報后，稅務機關會進行實地核查，將我們的注冊地址與我們的實際經(jīng)營地址進行核對，如果不符將不能退稅。所以大家一定要注意這個問題，保證稅務登記、備案的基本信息均與實際情況一致，當實際情況有變化時應及時進行登記、備案的信息變更。

3、備案時選擇正確的企業(yè)類型。

在做出口退（免）稅備案的時候，面對企業(yè)類型的填寫，有的企業(yè)無法判斷自己是生產(chǎn)企業(yè)還是外貿(mào)企業(yè)，其實二者還是很好區(qū)分的。如果是有生產(chǎn)加工能力，自己采購原材料加工生產(chǎn)成品后出口，這種屬于生產(chǎn)企業(yè)。如果沒有生產(chǎn)能力，只是從供應商處采購成品出口，這種屬于外貿(mào)企業(yè)。二者的退稅依據(jù)和原理不同。

同樣的，第一次進行退稅申報后，稅務機關實地核查時也會對企業(yè)的生產(chǎn)加工能力、廠房等進行實地查看，如果填報錯誤也是會影響我們的退稅申報。所以一定要注意。

4、注意企業(yè)的人員、設備等經(jīng)營情況應與其出口退（免）稅業(yè)務相匹配，避免出現(xiàn)出口企業(yè)或其他單位法定代表人不知道本人是法定代表人的情況。

根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于防范稅收風險若干增值稅政策的通知》第六條，出口企業(yè)或其他單位存在“法定代表人不知道本人是法定代表人的”，其出口適用增值稅退（免）稅政策的貨物勞務服務，一律適用增值稅免稅政策。

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