干貨：2024年海南出口退稅的基本流程有哪些？0退稅率怎么處理？

最近有粉絲朋友咨詢小博關(guān)于出口退稅的相關(guān)問題，例如，出口退稅率為0退稅率怎么處理？2024年海南出口退稅的基本流程有哪些？企業(yè)出口退稅五聯(lián)發(fā)票如何申請(qǐng)？下面博宇會(huì)計(jì)的小博給您講解一下這塊。

圖源：pexels

一、出口退稅率為0退稅率怎么處理？

退稅率為0的產(chǎn)品,就是取消退稅的產(chǎn)品;一般情況下是國(guó)家不鼓勵(lì)出口或限制出口的產(chǎn)品。按照規(guī)定是要按內(nèi)銷處理的,賬務(wù)處理就按內(nèi)銷業(yè)務(wù),記內(nèi)銷收入，提銷項(xiàng),對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)票可以抵扣.如果必須出口該種產(chǎn)品的話。只能在和外商報(bào)價(jià)的時(shí)候,不要考慮退稅的因素了。

出口退稅零稅率的處理方式主要有以下2種：

1、出口免稅

即適用免稅不退稅政策，免除出口環(huán)節(jié)的增值稅、消費(fèi)稅，但不退還以前各環(huán)節(jié)繳納的增值稅、消費(fèi)稅，且生產(chǎn)企業(yè)納稅人要轉(zhuǎn)出以前環(huán)節(jié)抵扣的增值稅，外貿(mào)企業(yè)納稅人其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不能用于抵扣。

2、出口征稅

即適用不免稅不退稅政策，出口按內(nèi)銷處理，需要繳納增值稅、消費(fèi)稅，且以前繳納的增值稅、消費(fèi)稅不予退還，但可以抵扣以前環(huán)節(jié)的進(jìn)項(xiàng)稅。企業(yè)可以通過查看海關(guān)商品編碼的特殊商品標(biāo)識(shí)來判斷是免稅還是視同內(nèi)銷。

出口退稅率為零的貨物視同內(nèi)銷,計(jì)提銷項(xiàng)稅額.具體操作是:

將出口收入計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,不計(jì)算應(yīng)收的退稅款。

再根據(jù)下列公式計(jì)算銷項(xiàng)稅金:

1、一般納稅人以一般貿(mào)易方式出口上述貨物計(jì)算銷項(xiàng)稅額公式

銷項(xiàng)稅額=出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)÷(1+法定增值稅稅率)×法定增值稅稅率

2、一般納稅人以進(jìn)料加工復(fù)出口貿(mào)易方式出口上述貨物,以及小規(guī)模納稅人出口上述貨物計(jì)算應(yīng)納稅額公式(都屬于進(jìn)項(xiàng)抵扣）

應(yīng)納稅額=(出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià))÷(1+征收率)×征收率

再其次,該貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不需作轉(zhuǎn)出,可以直接進(jìn)行抵扣。應(yīng)計(jì)提銷項(xiàng)稅額的出口貨物,如果生產(chǎn)企業(yè)已按規(guī)定計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額并已轉(zhuǎn)入成本科目的,可以從成本科目轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額科目。

二、2024年海南出口退稅的基本流程有哪些？

出口退稅的基本流程如下：   

1、先在網(wǎng)上領(lǐng)取核銷單，登錄系統(tǒng)，進(jìn)入系統(tǒng)之后，選擇出口收匯，最后再選擇核銷單申領(lǐng)。

2、領(lǐng)到核銷單之后，按照上面的操作申領(lǐng)過的電子口岸IC卡，以及上面的介紹信，領(lǐng)到這兩樣?xùn)|西后，就可以去外匯管理局領(lǐng)取。 

3、接下來是最重要的一步，就是制止核銷單備案，按照上面的說明登錄系統(tǒng)選擇出口收匯，最后再選擇口岸備案。 

4、辦理報(bào)關(guān)手續(xù)

（1）可以找貨代，然后告知這次出口的最終地點(diǎn)，重量以及時(shí)間，他們會(huì)根據(jù)公司給出報(bào)價(jià)。

（2）把這一次的出口貨物編制委托書加蓋公章給貨代。

（3）和貨代做好裝箱，要和他們對(duì)接好什么時(shí)間出船。

（4）把這次所有的相關(guān)資料一定要報(bào)給貨代。

（5）貨代要報(bào)關(guān)。

（6）在原本預(yù)定的時(shí)間里裝箱，要將裝箱單給填好。

（7）一般情況下都是在裝箱2~3天之后會(huì)出船。

（8）出船之后的2~3天之內(nèi)，貨代會(huì)傳給公司出的海運(yùn)提單。

（9）報(bào)關(guān)后40天貨代會(huì)寄給公司海關(guān)報(bào)關(guān)資料。

總之，符合條件的出口退稅企業(yè)，不僅要對(duì)出口退稅相關(guān)政策進(jìn)行了解和把握，同時(shí)也要切實(shí)做好企業(yè)出口退稅辦理材料的準(zhǔn)備工作，進(jìn)而確保出口退稅工作地順利進(jìn)行。

三、企業(yè)出口退稅五聯(lián)發(fā)票如何申請(qǐng)？

企業(yè)根據(jù)經(jīng)營(yíng)的需要，可以申請(qǐng)使用不同類型的發(fā)票。目前，發(fā)票的申請(qǐng)與領(lǐng)用都可以通過網(wǎng)上操作來實(shí)現(xiàn)，非常方便。接下來，對(duì)于如何申請(qǐng)新票種的發(fā)票與領(lǐng)用步驟進(jìn)行簡(jiǎn)單的說明。

1、當(dāng)企業(yè)需要申請(qǐng)新票種的發(fā)票時(shí)，如出口五聯(lián)發(fā)票，首先要登錄電子稅務(wù)局，進(jìn)入到發(fā)票票種核定申請(qǐng)界面，進(jìn)行操作。

2、填寫發(fā)票票種核定申請(qǐng)表，增加票種核定，在發(fā)票類型的下拉菜單中選擇需要的發(fā)票類型，例如，如果要申請(qǐng)出口五聯(lián)發(fā)票，請(qǐng)選擇“增值稅普通發(fā)票(五聯(lián))”。保存后提交申請(qǐng)表，等待審核。

3、一般3-5個(gè)工作日，稅務(wù)局會(huì)審核完畢。您可以登陸電子稅務(wù)局，在網(wǎng)上申請(qǐng)文書結(jié)果查詢及領(lǐng)取界面，跟進(jìn)審核狀態(tài)。如果審核不通過，請(qǐng)修改申請(qǐng)重新提交。審核通過后，企業(yè)就可以申領(lǐng)該票種的發(fā)票了。

4、當(dāng)需要申領(lǐng)發(fā)票時(shí)，接入金稅盤或稅控盤，登陸開票軟件。進(jìn)入“網(wǎng)上申領(lǐng)-發(fā)票申領(lǐng)”界面。

5、需要注意的是，票種信息并不會(huì)自動(dòng)同步，因此，首次申領(lǐng)新票種的發(fā)票，先要點(diǎn)擊發(fā)票類型旁邊的“更新”按鍵，同步企業(yè)的票種信息，這時(shí)就能看到所有企業(yè)可以申領(lǐng)的發(fā)票類型了。

6、按照正常步驟申領(lǐng)發(fā)票，選擇自取或快遞，領(lǐng)用發(fā)票進(jìn)行使用。

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