干貨：海南企業做股權架構有哪些優惠政策？如何進行納稅優化？

最近有粉絲朋友咨詢小博關于企業股權架構的相關問題，例如，普通合伙人和有限合伙人股權架構一般怎么設置？ 海南企業做股權架構有哪些優惠政策？企業股權架構搭建中，如何進行納稅優化？今天博宇會計的小博就來給大家說說。

圖源：pexels

一、普通合伙人和有限合伙人股權架構一般怎么設置？

在普通合伙人和有限合伙人的股權架構設置中，一般會形成一種相對明確且各司其職的結構。

普通合伙人，即GP，他們在股權架構中通常擔任管理者的角色，負責制定戰略、做出決策，并對企業的日常運營負責。盡管GP在出資上可能相對較少，但他們在企業中擁有最大的話語權和控制權。這是因為GP對合伙企業債務承擔無限連帶責任，他們的利益與企業的興衰緊密相連，因此他們有動力也有責任去管理和運營好企業。

有限合伙人，即LP，他們則更像是企業的投資者。LP主要負責提供資金，并期待從企業的成功中獲得回報。他們不參與企業的日常管理，也不對企業的債務承擔責任，只需要按照其出資比例享有企業的收益。這種設置既保證了LP的資金安全，也讓他們能夠享受到企業成長帶來的收益。

在股權分配上，GP和LP的比例通常是根據他們的出資額、對企業的貢獻以及風險承受能力來確定的。一般來說，GP雖然出資少，但會擁有更多的股權比例，以便能夠控制企業。而LP則根據他們的出資額來享有相應的股權比例。

總的來說，普通合伙人和有限合伙人的股權架構設置是一種互利共贏的安排。GP通過管理企業來獲取回報，而LP則通過提供資金來分享企業的成功。這種設置既保證了企業的穩定發展，也滿足了投資者的利益需求。

二、海南企業做股權架構有哪些優惠政策？

在海南，企業在進行股權架構時可以享受一系列的稅收優惠政策，主要包括以下11點：

1、股權激勵個稅優惠：上市公司股權激勵的個人所得稅優惠政策已延續至2027年底。符合條件的居民個人取得的股權激勵收入，不并入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。

2、資本性支出優惠：對在海南自由貿易港設立的企業，新購置（含自建、自行開發）的固定資產或無形資產，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊和攤銷；單位價值超過500萬元的，可以縮短折舊、攤銷年限或采取加速折舊、攤銷的方法。

3、非貨幣性出資稅負：新《公司法》明確股權、債權可以作為非貨幣的出資形式，涉及的稅負問題包括所得稅和增值稅。個人股東以股權出資，可以按照“財產轉讓所得”繳納個人所得稅，且在滿足條件下可以5年分期繳納。企業股東以股權出資，視同銷售確認收入，計算繳納企業所得稅，也可能享受分期繳納政策。

4、企業資產（股權）劃轉：集團內居民企業之間的股權或資產劃轉，可以享受遞延納稅待遇，降低了集團企業內部交易的稅收成本，促進了企業資源整合。

5、控股公司股權架構：控股公司從被投資企業分回的股息、紅利等權益性投資收益免征企業所得稅，如果再投資則繼續免征。但是，自然人股東從控股公司分回的權益性投資收益需要繳納20%的個人所得稅。

6、新《公司法》影響：新《公司法》的實施對股權架構設計有重大影響，包括出資、股權、股東、轉讓、法人等方面的規定，企業需要根據新法優化股權架構設計，以應對稅務影響。

7、產業結構調整：根據《產業結構調整指導目錄（2024年本）》，某些行業可能會有額外的稅收優惠，企業應關注與自身行業相關的稅收政策。

8、企業所得稅優惠：

（1）注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類產業企業，可以享受減按15%的稅率征收企業所得稅的優惠 。

（2）對于旅游業、現代服務業、高新技術產業企業新增的境外直接投資取得的所得，免征企業所得稅 。

（3）對新購置的固定資產或無形資產，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除 。

9、個人所得稅優惠：

對在海南自由貿易港工作的高端人才和緊缺人才，其個人所得稅實際稅負超過15%的部分，予以免征 。

10、加工企業優惠：

對鼓勵類產業企業生產的不含進口料件或含進口料件在海南自由貿易港加工增值超過30%（含）的貨物，經“二線”進入內地免征進口關稅 。

11、QFLP政策：

海南自由貿易港推出了合格境外有限合伙人（QFLP）境內股權投資暫行辦法，為境外投資者參與境內股權投資提供了便利 。

企業在設計股權架構時，應考慮如何合法利用這些稅收優惠政策，同時注意合規要求，必要時可尋求稅務專業人士的幫助。

三、企業股權架構搭建中，如何進行納稅優化？

1、了解稅收優惠

先弄清楚國家有哪些稅收優惠政策，比如對哪些行業、哪些業務有優惠，或者哪些地方有財政返還等。這樣，在搭建股權架構時，就可以盡量讓公司或業務符合這些優惠條件。

2、選擇合適的公司形式

比如，剛開始創業時，可能選擇有限責任公司或合伙企業更合適，因為這些形式在稅收上可能有優惠。等公司發展壯大了，再考慮是否轉為股份有限公司。

3、合理設置股權比例

不要讓股權太平均，這樣決策會慢；也不要太集中，這樣容易出問題。可以設置一些特別的股權，比如優先股，來平衡股東之間的權益，同時也能在稅務上得到一些好處。

4、利用稅收洼地

有些地方的稅收政策特別好，比如對高新技術企業有稅收減免。那么，就可以考慮把公司的一些業務放到這些地方去，以享受稅收優惠。

5、選擇合適的計量方法

在股權轉讓時，可以選擇不同的計量方法，比如成本法或權益法，來減少稅收。

6、確保合法合規

最重要的是，所有的納稅優化方法都必須是合法的，不能違反法律法規。如果不確定，最好找專業的稅務顧問咨詢一下。

總的來說，納稅優化就是要在合法合規的前提下，通過合理的股權架構設計，讓公司在稅收上得到更多的好處。

來源：文章由海南博宇會計綜合整理自網絡，如需轉載請標明出處。內容僅供參考交流，以實際咨詢為準，如涉及侵權請聯系刪除。

溫馨提示：大家如果想在海南注冊公司、各類資質辦理，或需要公司財務代理，或是有關于海南落戶的問題，歡迎咨詢我們海南博宇會計。