干貨 | 2022在海南注冊(cè)進(jìn)出口貿(mào)易公司有什么優(yōu)惠政策？一文匯總

海南目前是官方唯一的一個(gè)享有相應(yīng)稅收洼地政策的地方，也是國(guó)家性政策，跟著國(guó)家走才能安心。因?yàn)楹Ｄ献再Q(mào)港的稅收政策，注冊(cè)海南貿(mào)易公司成為熱門。經(jīng)常有人問(wèn)小博：2022在海南注冊(cè)貿(mào)易公司有什么優(yōu)惠政策？為此，博宇會(huì)計(jì)的小博今天就來(lái)給大家，做一個(gè)關(guān)于”海南自貿(mào)港進(jìn)出口貿(mào)易稅收優(yōu)惠政策”大盤點(diǎn)。

一、海南整體優(yōu)惠政策

1.企業(yè)所得稅

對(duì)一般公司來(lái)說(shuō)，最明顯的優(yōu)勢(shì)就是稅，我們來(lái)看看大層面的稅率，海南自貿(mào)港的企業(yè)所得稅最高15%。

在2025年前，鼓勵(lì)類的產(chǎn)業(yè)公司可以享受15%的企業(yè)所得稅，對(duì)于重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)如旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)公司新增境外直接投資，直接免征所得稅。2025年后所有公司的所得稅統(tǒng)一不超過(guò)15%。

而中國(guó)內(nèi)地的所得稅最高為25%，即使是在上海、深圳這樣的政策高地，也只有特定區(qū)域、特定行業(yè)才有機(jī)會(huì)享受到15%的所得稅，機(jī)會(huì)少之又少；而在海南，除了負(fù)面清單行業(yè)以外，全省、全行業(yè)均可享受。

2.個(gè)人所得稅

公司發(fā)展離不開(kāi)人才，人才與其收入息息相關(guān)，對(duì)于高層次人才，需要繳納不少額度個(gè)人所得稅。

在海南自貿(mào)港，個(gè)人所得稅最高為15%，在2025年前，高層次人才和緊缺人才可以享受15%的個(gè)人所得稅。2025年后，根據(jù)具體情況，個(gè)人所得稅分檔征收，最低為3%，最高不超過(guò)15%。而中國(guó)內(nèi)地的個(gè)人所得稅最高為45%。

3.人才引進(jìn)扶持

在海南注冊(cè)的企業(yè)所引進(jìn)的人才，政府給予人才引進(jìn)的各類政策，如住房補(bǔ)貼，人才公寓于本地居民同等的購(gòu)房、入學(xué)資格等。政府同樣會(huì)給予用人單位進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。

二、海南進(jìn)出口環(huán)節(jié)的稅收優(yōu)惠政策

1、免征進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅：

海南自貿(mào)港總體方案的首先一條，就是“零關(guān)稅”實(shí)現(xiàn)了，直接帶來(lái)的就是進(jìn)口商品的超級(jí)便宜。海南未來(lái)會(huì)制定征稅目錄，目錄之外的進(jìn)口商品“免征進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié) 增值稅和消費(fèi)稅”。

進(jìn)口環(huán)節(jié)優(yōu)惠政策具體如下：

（1）在全島封關(guān)運(yùn)作前，對(duì)在海南自由貿(mào)易港注冊(cè)登記并具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)，進(jìn)口用于生產(chǎn)自用、以“兩頭在外”模式進(jìn)行生產(chǎn)加工活動(dòng)或以“兩頭在外”模式進(jìn)行服務(wù)貿(mào)易過(guò)程中所消耗的原輔料，免征進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅。

（2）全島封關(guān)運(yùn)作前，對(duì)海南自由貿(mào)易港注冊(cè)登記并具有獨(dú)立法人資格，從事交通運(yùn)輸、旅游業(yè)的企業(yè)(航空企業(yè)須以海南自由貿(mào)易港為主營(yíng)運(yùn)基地)，進(jìn)口用于交通運(yùn)輸、旅游業(yè)的船舶、航空器、車輛等營(yíng)運(yùn)用交通工具及游艇，免征進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅。

（3）全島封關(guān)運(yùn)作前，對(duì)海南自由貿(mào)易港注冊(cè)登記并具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)進(jìn)口自用的生產(chǎn)設(shè)備，除法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定明確不予免稅、國(guó)家規(guī)定禁止進(jìn)口的商品，以及本通知所附《海南自由貿(mào)易港“零關(guān)稅”自用生產(chǎn)設(shè)備負(fù)面清單》所列設(shè)備外，免征關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅。

（4）全島封關(guān)運(yùn)作前，允許進(jìn)出海南島國(guó)內(nèi)航線航班在島內(nèi)國(guó)家正式對(duì)外開(kāi)放航空口岸加注保稅航油，對(duì)其加注的保稅航油免征關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅。

（5）貨物從海南自由貿(mào)易港進(jìn)入內(nèi)地，原則上按進(jìn)口規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，照章征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)稅。對(duì)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)生產(chǎn)的不含進(jìn)口料件或者含進(jìn)口料件在海南自由貿(mào)易港加工增值超過(guò)30%（含）的貨物，經(jīng)“二線”進(jìn)入內(nèi)地免征進(jìn)口關(guān)稅，照章征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅。行郵物品由海南自由貿(mào)易港進(jìn)入內(nèi)地，按規(guī)定進(jìn)行監(jiān)管，照章征稅。

（6）出口商自營(yíng)或委托出口的貨物，除另有規(guī)定者外，可在貨物報(bào)關(guān)出口并在財(cái)務(wù)上做銷售核算后，憑有關(guān)憑證報(bào)送所在地國(guó)家稅務(wù)局(簡(jiǎn)稱稅務(wù)機(jī)關(guān))批準(zhǔn)退還或免征其增值稅、消費(fèi)稅。本辦法所述出口商包括對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者、沒(méi)有出口經(jīng)營(yíng)資格委托出口的生產(chǎn)企業(yè)、特定退(免)稅的企業(yè)和人員。

上述對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者是指依法辦理工商登記或者其他執(zhí)業(yè)手續(xù)，經(jīng)商務(wù)部及其授權(quán)單位賦予出口經(jīng)營(yíng)資格的從事對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法人、其他組織或者個(gè)人。其中，個(gè)人(包括外國(guó)人)是指注冊(cè)登記為個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)。上述特定退(免)稅的企業(yè)和人員是指按國(guó)家有關(guān)規(guī)定可以申請(qǐng)出口貨物退(免)稅的企業(yè)和人員。

小博點(diǎn)評(píng)：

根據(jù)《海南自由貿(mào)易港建設(shè)總體方案》，可以享受到零關(guān)稅政策的項(xiàng)目主要有：企業(yè)進(jìn)口自用生產(chǎn)設(shè)備；企業(yè)進(jìn)口營(yíng)運(yùn)用交通工具及游艇；企業(yè)進(jìn)口生產(chǎn)原輔料；島內(nèi)居民購(gòu)買的進(jìn)境商品；對(duì)原產(chǎn)于海南或含進(jìn)口料件加工增值超過(guò)30%的貨物進(jìn)入內(nèi)地。

這三種稅費(fèi)全部包括在一起，估計(jì)要達(dá)到物價(jià)的40%-50%：其中 關(guān)稅在25%以內(nèi)，增值稅17%，再加上進(jìn)口消費(fèi)稅，未來(lái)海南的進(jìn)口商品價(jià)格至少比內(nèi)地便宜接近一半。

進(jìn)口商品從海南進(jìn)入內(nèi)地，就需要通關(guān)征稅了，這就是把海南和內(nèi)地分開(kāi)，一線放開(kāi)，進(jìn)口商品零關(guān)稅進(jìn)入；二線管住，需要通關(guān)才能進(jìn)入內(nèi)地。所以在海南，未來(lái)就是“消費(fèi)中心”，以后不用費(fèi)勁去香港購(gòu)物了，直接去海南即可。

2、洋浦港退稅優(yōu)惠

從事國(guó)際運(yùn)輸?shù)钠髽I(yè)還需要關(guān)注海南洋浦港退稅優(yōu)惠。根據(jù)《總體方案》：一是對(duì)在“中國(guó)洋浦港”登記并從事國(guó)際運(yùn)輸?shù)木硟?nèi)建造船舶給予出口退稅；二是以“中國(guó)洋浦港”為中轉(zhuǎn)港從事內(nèi)外貿(mào)同船運(yùn)輸?shù)木硟?nèi)船舶允許加注保稅油；三是經(jīng)“中國(guó)洋浦港”中轉(zhuǎn)離境的貨物試行啟運(yùn)港退稅。

三、海南產(chǎn)業(yè)扶持、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)勵(lì)和園區(qū)優(yōu)惠等

（一）園區(qū)優(yōu)惠

1.海口綜合保稅區(qū)優(yōu)惠政策

進(jìn)口貨物進(jìn)入海口綜合保稅區(qū)可以保稅。國(guó)內(nèi)其它自由貿(mào)易區(qū)關(guān)于促進(jìn)貿(mào)易的選擇性征收關(guān)稅，以及其他相關(guān)進(jìn)出口稅收等政策，均可在區(qū)內(nèi)復(fù)制。園區(qū)出臺(tái)進(jìn)出口貿(mào)易、跨境電商、汽車平行進(jìn)口、融資租賃、保稅文化等產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策。

2.洋浦經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)優(yōu)惠政策

洋浦實(shí)行“一線放開(kāi)，二線管住”的貨物進(jìn)境管理；國(guó)內(nèi)貨物入?yún)^(qū)退稅；區(qū)內(nèi)企業(yè)自用的生產(chǎn)、管理設(shè)備免稅。

享受優(yōu)惠的對(duì)象：

1.享受加工增值免征關(guān)稅政策的企業(yè)需滿足以下全部條件：

2.鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)（以《海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且主。

3.營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)）；

4.在洋浦保稅港區(qū)登記注冊(cè)，且具有獨(dú)立法人資格；

5.經(jīng)洋浦經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)管委會(huì)備案。

6.對(duì)于滿足上述條件的企業(yè)，簡(jiǎn)稱“備案企業(yè)”。

（二）海南產(chǎn)業(yè)扶持、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)勵(lì)

海南自貿(mào)港對(duì)在海南注冊(cè)進(jìn)出口貿(mào)易公司，有不同程度的返稅、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)勵(lì)措施。例如，跨境電商領(lǐng)域。

跨境電商，其實(shí)也是外貿(mào)的一個(gè)分支而已，依舊屬于外貿(mào)。海南在跨境電商領(lǐng)域相關(guān)的支持:  

1.人才薪酬個(gè)稅返還：對(duì)于在企業(yè)工作，并且年收入大于20萬(wàn)的員工，薪酬個(gè)稅返還地方留存的100%。

2. 注冊(cè)跨境電商公司能夠享受辦公用房補(bǔ)貼

在復(fù)興城注冊(cè)跨境電商企業(yè)或互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)，可按實(shí)際需求（一般人均8平方米）提供面積不超過(guò)500平方米的3年免費(fèi)辦公用房。

3.鼓勵(lì)引進(jìn)國(guó)內(nèi)外知名企業(yè)：交易額達(dá)3000萬(wàn)元以上，給予最高30萬(wàn)元的一次性獎(jiǎng)勵(lì); 年交易額達(dá)到5000萬(wàn)元以上，給予最高50萬(wàn)元的一次性獎(jiǎng)勵(lì); 年交易額達(dá)到1億元以上，給予最高100萬(wàn)元一次性獎(jiǎng)勵(lì)；年交易額達(dá)到2億元以上，給予最高200萬(wàn)元的一次性獎(jiǎng)勵(lì)；達(dá)到年交易額4億以上，給予最高300萬(wàn)元的一次性獎(jiǎng)勵(lì)；

4.鼓勵(lì)提高跨境電子商務(wù)成交額：對(duì)上年跨境電子商務(wù)成交額超過(guò)2000萬(wàn)美元且同比增幅超過(guò)10%的跨境電子商務(wù)交易平臺(tái)，給予不超過(guò)20萬(wàn)元的資金扶持；同比增幅超過(guò)20%的，給予不超過(guò)50萬(wàn)元的資金扶持；同比增幅超過(guò)50%的，給予不超過(guò)100萬(wàn)元的資金扶持；同比增幅超過(guò)100%的，給予不超過(guò)200萬(wàn)元的資金扶持。

5.鼓勵(lì)跨境電商龍頭企業(yè)提高交易額：年度跨境電子商務(wù)交易額超過(guò)5000萬(wàn)美元、2500萬(wàn)美元、1000萬(wàn)美元、500萬(wàn)美元的，分別給予不超過(guò)100萬(wàn)、60萬(wàn)、30萬(wàn)、15萬(wàn)元的一次性資金扶持。

6.培育發(fā)展中小微跨境電商企業(yè)【低門檻重點(diǎn)政策】：鼓勵(lì)中小微經(jīng)營(yíng)主體申辦進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)并在跨境電子商務(wù)公共服務(wù)平臺(tái)注冊(cè)備案，對(duì)成功申辦、備案且年跨境電子商務(wù)在線交易額達(dá)5萬(wàn)美元以上的企業(yè)，按照每2萬(wàn)美元交易額給予1萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)的資金扶持，單個(gè)企業(yè)資金扶持不超過(guò)20萬(wàn)元。

7.鼓勵(lì)建設(shè)跨境電子商務(wù)O2O線下體驗(yàn)店，促進(jìn)建設(shè)國(guó)際旅游消費(fèi)中心：對(duì)在海南省內(nèi)建立跨境電子商務(wù)O2O線下體驗(yàn)店或跨境電商體驗(yàn)區(qū)，且經(jīng)營(yíng)滿一年，實(shí)現(xiàn)年交易額（按本政策第二條規(guī)定的辦法認(rèn)定）超過(guò)80萬(wàn)美元的，按照每平方米350元的標(biāo)準(zhǔn)給予一次性資金扶持，每家企業(yè)資金扶持不超過(guò)350萬(wàn)元。

8.豐富的物流補(bǔ)貼：

①鼓勵(lì)跨境電子商務(wù)企業(yè)使用本地倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施；對(duì)租賃我市海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)或保稅物流中心保稅倉(cāng)庫(kù)的跨境電子商務(wù)企業(yè)，對(duì)實(shí)際租賃面積超過(guò)300平方米的企業(yè)，按照其實(shí)際租賃面積給予最高120元/平方米/年的租金補(bǔ)貼，每戶企業(yè)每年補(bǔ)貼資金總額最高可達(dá)30萬(wàn)元。

②物流補(bǔ)貼對(duì)跨境電子商務(wù)出口企業(yè)年支付EMS、郵政小包等國(guó)際物流費(fèi)用達(dá)到100萬(wàn)元以上的，按其國(guó)際物流費(fèi)用的10%給予資金扶持，每家企業(yè)扶持資金最多不超過(guò)100萬(wàn)元。

③鼓勵(lì)開(kāi)設(shè)國(guó)際物流專線對(duì)開(kāi)設(shè)國(guó)際物流專線且一年內(nèi)平均每周1班次以上的企業(yè)，給予不超過(guò)300萬(wàn)元的一次性資金扶持。

④支持國(guó)際快件攬貨物流（含快遞、貨運(yùn)代理）企業(yè)降低成本對(duì)到海口國(guó)際快件監(jiān)管中心的國(guó)際快件業(yè)務(wù)，按照4元/票標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼物流費(fèi)用。每家企業(yè)最高不超過(guò)300萬(wàn)元。

9.鼓勵(lì)工業(yè)企業(yè)、傳統(tǒng)外貿(mào)企業(yè)應(yīng)用跨境電子商務(wù)：對(duì)線上年銷售額達(dá)到100萬(wàn)美元以上的企業(yè)，給予用于跨境電子商務(wù)的網(wǎng)絡(luò)廣告、第三方電子商務(wù)平臺(tái)、網(wǎng)站建設(shè)的支出費(fèi)用50%的資金扶持，每家企業(yè)資金扶持不超過(guò)350萬(wàn)元。

小博結(jié)語(yǔ)：

海南自貿(mào)港對(duì)進(jìn)出口貿(mào)易這塊的優(yōu)惠政策是比較多，比較雜的，不是一篇文章就能概括完的。除了海南大環(huán)境下的“零關(guān)稅，簡(jiǎn)稅制，低稅率”政策外，還有海南各個(gè)市縣、各個(gè)園區(qū)的相關(guān)扶持政策。由于篇幅有限，小博就不再一一講述了。建議大家在海南注冊(cè)貿(mào)易公司時(shí)，以自身的實(shí)際情況，進(jìn)行咨詢?yōu)闇?zhǔn)。

文章由海南博宇會(huì)計(jì)整理及撰寫，僅供參考。

溫馨提示：大家如果想在海南注冊(cè)公司、注冊(cè)商標(biāo)，或需要公司財(cái)務(wù)代理，或是有關(guān)于海南落戶的問(wèn)題，歡迎咨詢我們海南博宇會(huì)計(jì)。