2022在海南注冊公司有什么稅收優勢嗎？看這篇就夠了！

海南自貿港稅收制度主要主要有什么特點？海南自貿港未來發展前景有多大？在海南注冊公司有什么稅收優勢嗎？......日前海南自貿港自貿港企業稅收又有新規出臺，不少粉絲經常會問這塊的問題。今天就讓小博給大家詳細解答下這3個問題吧。

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一、海南自貿港稅收制度主要有什么特點？

2020年6月，中共中央、國務院印發《海南自由貿易港建設總體方案》(以下簡稱《總體方案》)，提出“按照零關稅、低稅率、簡稅制、強法治、分階段的原則，逐步建立與高水平自由貿易港相適應的稅收制度”。

下面小博對自貿港法涉稅規定進行簡要分析。

1.海南自貿港稅收制度的特殊性。

特殊性體現在“零關稅”。根據《總體方案》設計，在海南自貿港與我國關境外其他國家和地區之間設立“一線”，在海南自貿港與我國內地之間設立“二線”，實行“一線放開、二線管住”的政策，在2025年前適時啟動全島封關運作。自貿港法對于落實“零關稅”要求的安排，也是按照封關前后予以區別對待：全島封關運作前，對部分進口商品進入海南自貿港免征進口關稅;全島封關運作后，對進口征稅商品實行目錄管理，對目錄之內的貨物征收進口關稅，對目錄之外的貨物免征進口關稅。

特殊性體現在“低稅率”。根據《總體方案》設計，“低稅率”主要是針對企業所得稅和個人所得稅的要求，即對在海南自貿港實質性運營的企業實行企業所得稅優惠稅率，對符合條件的個人實行個人所得稅優惠稅率。

《總體方案》發布后，財政部和國家稅務總局以聯合發布規范性文件的方式先行落實了“雙15%稅負上限”政策，即對注冊在海南自貿港并實質性運營的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅，對在海南自貿港工作的高端人才和緊缺人才個人所得稅實際稅負超過15%的部分予以免征。

鑒于這兩個所得稅的前期優惠政策已經實施并且在全島封關運作后還將進一步深化調整，自貿港法對此問題采用了穩妥周全的表述：“對注冊在海南自由貿易港符合條件的企業，實行企業所得稅優惠;對海南自由貿易港內符合條件的個人，實行個人所得稅優惠。”至于“符合條件”是指哪些情形、可以享受哪些優惠、哪個機關有權作出規定，自貿港法均未明確，筆者認為，可以視情況由國務院或其財政、稅務主管部門決定。

特殊性體現在“簡稅制”。“簡稅制”是特殊稅收制度的重中之重。縱觀世界其他自貿港，稅種結構普遍非常簡單。我國現有18個稅種，已有12個稅種實現了狹義上的立法，即由全國人大及其常委會以法律的形式予以規定。顯而易見，如此復雜的稅制結構與海南自貿港的定位和要求是不匹配的，必須大力簡化。但是，根據立法法和稅收征管法的規定，稅種的開征和停征權屬于法律保留事項，應由稅收法律和行政法規加以規定。如果要在海南自貿港實行迥異于內地的簡化稅制，必須通過法律的形式予以明確。

因此，自貿港法規定：“全島封關運作時，將增值稅、消費稅、車輛購置稅、城市維護建設稅及教育費附加等稅費進行簡并，在貨物和服務零售環節征收銷售稅;全島封關運作后，進一步簡化稅制。”這里將流轉環節的四稅一費簡并為零售環節銷售稅，減少了3個稅種。對于其他稅種如何進一步簡化，可根據海南自貿港建設的具體階段和情況，由國務院財政部門會同國務院有關部門和海南省研究落實。

2.海南自貿港與內地的特殊關系。

關于海南自貿港與內地的關系，《總體方案》對貨物從海南自貿港進入內地的制度設計是“原則上按進口規定辦理相關手續，照章征收關稅和進口環節稅”;對內地進入海南自貿港的制度設計是“按國內流通規定管理”。也就是說，原則上從海南自貿港進入內地按照進口對待，而從內地進入海南自貿港卻不按照出口對待。

對于前者，比較容易理解，基于“一線放開”的原因，境外貨物進入海南自貿港免征進口環節稅收，那么在從海南自貿港進入“二線”時必須管住，照章征收相關進口環節稅，否則將形成政策漏洞。但對于后者，如何理解“國內流通規定”?從通常意義上講，“國內流通規定”指的是國內不同地區之間的流轉，比如從廣東到上海的流通。如果是這種安排，那么內地到海南自貿港的貨物應當照章征收增值稅。但是，貨物到了實行銷售稅制度的海南自貿港之后，沒有了進項抵扣制度，導致形成的留抵稅額無法消化，如果不能妥善處理，將影響海南自貿港市場主體從內地采購貨物的交易。

關于該問題，自貿港法的規定是“貨物由海南自由貿易港進入內地，原則上按照進口征稅”及“貨物由內地進入海南自由貿易港，按照國務院有關規定退還已征收的增值稅、消費稅”。前者與《總體方案》的規定基本上一致，后者則是對《總體方案》的進一步細化。

從稅制原理上看，后者是基于稅收中性原則，讓內地貨物以不含增值稅和消費稅的價格進入海南自貿港市場，避免稅制差異對市場配置資源機制形成干擾。但從具體落實上看，操作難度較大。首要問題是“誰來退還”?如果由內地供貨方所在地稅務機關負責退還，就相當于將內地貨物進入海南自貿港視為“出口”對待，海關部門要介入監管。

如果由海南自貿港采購方所在地稅務機關負責退還，則形成“稅由內地征、但由海南退”的局面，財政收入本不寬裕的海南自貿港，如何解決退稅資金來源是一個重要的問題。這些將留給“國務院有關規定”妥善解決。

3.將對海南自貿港給予適當財政支持。

海南自貿港實行“零關稅、低稅率、簡稅制”的特殊稅收制度之后，對于短期內的財政收入可能有所影響。對此，自貿港法作了安排：“在海南自由貿易港開發建設階段，中央財政根據實際，結合稅制變化情況，對海南自由貿易港給予適當財政支持。鼓勵海南省在國務院批準的限額內發行地方政府債券支持海南自由貿易港項目建設。

海南省設立政府引導、市場化方式運作的海南自由貿易港建設投資基金。”也就是說，中央財政會根據實際情況給予“適當”財政支持，但海南自貿港也要想辦法自給自足，比如發行地方政府債券、設立建設投資基金，等等。

二、海南自貿港未來發展前景有多大？

2018年4月13日，總書記在慶祝海南建省辦經濟特區30周年大會上鄭重宣布：黨中央決定支持海南全島建設自由貿易試驗區，自此，海南迎來世界矚目的全新騰飛。

海南自由貿易港，按全島3.5萬平方公里的范圍來算，將遠超1000平方公里左右的香港和新加坡，以及不足4000平方公里的迪拜，成為全球最大自由貿易港。未來海南不僅僅是海上絲綢之路的焦點，還將是國際級的康養中心、醫療中心，再加上得天獨厚的旅游資源、自然資源，海南的發展必將邁上世界新臺階。

 2018年至今，海南全省共引進各類人才43.2萬人，海南打造“南海系列”育才品牌，先后兩批次選拔培養對象993人，并在全國首創設立“候鳥”人才工作站，已集聚具有高級職稱或相當層次的“候鳥”人才1.3萬多名，支持建設152家省級院士創新平臺，柔性引進35名兩院院士、40名外籍院士及78個院士創新團隊，人才集聚效應加快形成，大量人才的涌入，讓住房需求供不應求。

自《海南自由貿易港建設總體方案》發布以來，一項項自貿港政策陸續落地，海南掀起了新的投資熱潮，國內外企業紛紛加速在海南注冊公司，爭分奪秒抓住政策紅利。海南新增市場主體46.31萬戶，超過過去30年的總和，國內外知名企業的搶灘，恰是看中了這片熱土的無限前景。

海南已有10家免稅店，不出國門就能享受國際大牌的禮遇，隨著離島免稅額度已增加到10萬，海南正式成為“購物天堂”。2021年全年離島免稅總銷售額增長84%，接待游客達8100萬人次，從自貿港購買同款進口汽車，將比傳統4S店便宜15%至30%不等，2025年海南島全面封關以后，將實施零關稅政策，生活成本至少下降30％以上，未曾有過的海量政策紅利，滿足你盡情的購物欲。

海南自貿港背靠中國14億人的大市場，面向全世界游客，具有獨特的地理位置和自然資源優勢，蘊藏著巨大的發展空間，2020年中共中央、國務院印發《海南自由貿易港建設總體方案》，劃定自貿港三大階段：2025年適時啟動封關運作，形成貿易投資自由化便利化的自由貿易港政策制度體系；2035年，進一步完善海南自由貿易港制度體系和運作方式，成為我國開放型經濟高地；21世紀中葉，將海南自由貿易港建設成國際高水平自由貿易港。現在，正處于封關前階段的海南自貿港，正是最好的入主時期，未來隨著海南自貿港建設的日益成熟。海南潛力巨大。

三、在海南注冊公司有什么稅收優勢嗎？

海南注冊公司的稅收優勢有很多。從2018年國家支持海南探索全省建設自由貿易區和自由貿易港以來，海南陸續出臺的多項針對在海南注冊公司的優惠政策。從稅收、產業、落戶、產業開放等多個方面都出臺了相關方案以及政策，讓人目不暇接。這些政策吸引了大量企業和投資者的關注。

那么2022年海南公司注冊的重點優惠政策有哪些呢？普惠性的優惠政策：零關稅，簡稅制，低稅率。

1．企業所得稅：對一般公司來說，最明顯的優勢就是稅，我們來看看大層面的稅率，海南自貿港的企業所得稅最高15%。在2025年前，鼓勵類的產業公司可以享受15%的企業所得稅，對于重點產業如旅游業、現代服務業、高新技術產業公司新增境外直接投資，直接免征所得稅。2025年后所有公司的所得稅統一不超過15%。而中國內地的所得稅最高為25%。

2.個人所得稅：公司發展離不開人才，人才與其收入息息相關，對于高層次人才，需要繳納不少額度個人所得稅。在海南自貿港，個人所得稅最高為15%，在2025年前，高層次人才和緊缺人才可以享受15%的個人所得稅。2025年后，根據具體情況，個人所得稅分檔征收，最低為3%，最高不超過15%。而中國內地的個人所得稅最高為45%。

2．公司人才：在海南注冊的企業所引進的人才，政府給予人才引進的各類政策，如住房補貼，人才公寓于本地居民同等的購房、入學資格等。政府同樣會給予用人單位進行獎勵。零關稅，離島免稅10萬額度，島內居民島內消費進口品免稅。進出口免關稅（生產設備、運營交通工具、生產原輔料等）。海南公司新購置的資產一次性扣除或加速折舊和攤銷。海南展會中境外展品免稅。

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