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2023年出口退稅需要滿足什么條件?基本流程有哪些?一文了解!

發(fā)布時(shí)間:2023-10-24 15:20 熱度:514

對(duì)于一些新成立或者是剛剛開始有出口業(yè)務(wù)的外貿(mào)企業(yè)來(lái)說(shuō),對(duì)出口退稅的了解不夠清晰,面小博就為大家講述一下最近問的最多的問題:出口退稅是什么意思?2023出口退稅需要滿足什么條件?2023出口退稅的基本流程有哪些?

 

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圖源:pexels

 

一、出口退稅是什么意思?

 

出口退稅是一項(xiàng)重要的政策,對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō),不僅可以減輕負(fù)擔(dān),還能提升競(jìng)爭(zhēng)力。

 

出口退稅是指在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)中,對(duì)我國(guó)報(bào)關(guān)出口的貨物退還在國(guó)內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費(fèi)稅,即出口環(huán)節(jié)免稅且退還以前納稅環(huán)節(jié)出口退稅的已納增值稅和消費(fèi)稅稅款。

 

一般分為兩種:

 

1、退還進(jìn)口稅,即出口產(chǎn)品企業(yè)用進(jìn)口原料或半成品,加工制成產(chǎn)品出口時(shí),退還其已納的進(jìn)口稅;

 

2、退還已納的國(guó)內(nèi)稅款,即企業(yè)在商品報(bào)關(guān)出口時(shí),退還其生產(chǎn)該商品已納的國(guó)內(nèi)稅金。

 

國(guó)家為了增加國(guó)內(nèi)收入,鼓勵(lì)國(guó)內(nèi)盈余產(chǎn)品出口,所以采取了出口不征稅的方法,為出口產(chǎn)品在國(guó)際貿(mào)易中贏得價(jià)格優(yōu)勢(shì)。

 

二、2023出口退稅需要滿足什么條件?

 

(1)必須是增值稅、消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)的貨物增值稅、消費(fèi)稅的征收范圍。

 

包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應(yīng)稅貨物,以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品。

 

之所以必須具備這一條件,是因?yàn)槌隹谪浳锿?/span>()稅只能對(duì)已經(jīng)征收過(guò)增值稅、消費(fèi)稅的貨物退還或免征其已納稅額和應(yīng)納稅額。未征收增值稅、消費(fèi)稅的貨物 (包括國(guó)家規(guī)定免稅的貨物)不能退稅,以充分體現(xiàn)"未征不退"的原則。

 

(2) 必須是報(bào)關(guān)離境出口的貨物。

 

所謂出口,即輸出關(guān)口,它包括自營(yíng)出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報(bào)關(guān)離境出口,是確定貨物是否于退 ()稅范圍的主要標(biāo)準(zhǔn)之一。凡在國(guó)內(nèi)銷售、不報(bào)關(guān)離境的貨物,除另有規(guī)定者外,不論出企業(yè)是以外匯還是以人民幣結(jié)算,也不論出口企業(yè)在財(cái)務(wù)上如何處理,均不得視為出口貨物予以退稅。

 

對(duì)在境內(nèi)銷售收取外匯的貨物,如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等,因其不符合離境出口條件,均不能給予退 ()

 

(3) 必須是在財(cái)務(wù)上作出口銷售處理的貨物。

 

出口貨物只有在財(cái)務(wù)上作出口銷售處理后,才能辦理退 () 稅。也就是說(shuō),出口退 () 稅的規(guī)定只適用于貿(mào)易性的出口貨物,而對(duì)非貿(mào)易性的出口貨物,如捐贈(zèng)的禮品、在國(guó)內(nèi)個(gè)人購(gòu)買并自帶出境的貨物 (另有規(guī)定者除外)、樣品、展品、郵寄品等等,因其一般在財(cái)務(wù)上不作銷售處理,故按照現(xiàn)行規(guī)定不能退 ()稅。

 

(4)必須是已收匯并經(jīng)核銷的貨物。

 

按照現(xiàn)行規(guī)定,出口企業(yè)申請(qǐng)辦理退 () 稅的出口貨物,必須是已收外匯并經(jīng)外匯管理部門核銷的貨物。

 

國(guó)家規(guī)定外貿(mào)企業(yè)出口的貨物必須要同時(shí)具備以上4個(gè)條件。生產(chǎn)企業(yè) (包括有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的生產(chǎn)企業(yè)、外商投資企業(yè),下同) 申請(qǐng)辦理出口貨物退 ()稅時(shí)必須增加一個(gè)條件,即申請(qǐng)退 ()稅的貨物必須是生產(chǎn)企業(yè)的自產(chǎn)貨物或視同自產(chǎn)貨物才能辦理退() 稅。

 

三、2023出口退稅的基本流程有哪些?

 

1、有關(guān)證件的送驗(yàn)及登記表的領(lǐng)取

 

個(gè)業(yè)在取得有關(guān)部門批準(zhǔn)其經(jīng)營(yíng)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明應(yīng)于30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記

 

2、退稅登記的申報(bào)和受理

 

企業(yè)領(lǐng)到"出口企業(yè)退稅登記表"后,即按登記表及有關(guān)要求填寫,加蓋企業(yè)公音和有關(guān)人員印章后,連同出口產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)權(quán)批準(zhǔn)文件、工商登記證明等證明資料一起報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān),稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核無(wú)誤后,即受理登記

 

3、填發(fā)出口退稅登記證

 

稅務(wù)機(jī)關(guān)接到企業(yè)的正式申請(qǐng),經(jīng)審核無(wú)誤并按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后,核發(fā)給企業(yè)”出口退稅登

 

4、出口退稅登記的變更或注銷

 

當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動(dòng)時(shí),應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要變更或注銷退稅登記

 

總而言之,符合條件的出口退稅企業(yè),不僅要對(duì)出口退稅相關(guān)政策進(jìn)行了解和把握,同時(shí)也要切實(shí)做好企業(yè)出口退稅辦理材料的準(zhǔn)備工作,進(jìn)而確保出口退稅工作地順利進(jìn)行。

 

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