最近有很多小伙伴咨詢小博關于核定征收的問題,例如:核定征收的條件是什么?核定征收方式有哪些?個體戶做核定征收能解決哪些問題?針對以上三個問題,小博為大家詳細解答。
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一、核定征收的條件是什么?
核定征收是一種稅收征收方法,它允許稅務機關根據企業的實際情況,按照一定的方法和標準,確定企業的應納稅所得額,并以此為依據進行稅收征收。但是,申請核定征收需要滿足一定的條件。
第一,企業必須符合以下條件之一:
1、賬簿不健全,不能準確核算收入和成本;
2、不能完整報送納稅申報表或申報表信息不真實;
3、其他特殊情況,如小型微利企業、新辦企業等。
第二,企業必須在以下范圍內經營:
1、從事工業、商業、服務業等普通行業;
2、不屬于特殊行業,如金融、保險、證券、房地產等;
3、沒有享受稅收優惠政策,如高新技術企業、軟件企業等。
第三,企業的應納稅所得額必須符合以下要求:
1、年應納稅所得額不超過100萬元;
2、年應納稅所得額超過100萬元的,需要報經稅務機關批準。
需要注意的是,核定征收是一種特殊的稅收征收方式,只有在特定的情況下才能適用。因此,企業在申請核定征收時,需要了解相關法律法規和政策文件,以確保自己的申請符合規定。同時,企業也需要配合稅務機關的工作,如實報送相關信息,遵守稅收法規。
二、核定征收方式有哪些?
個體核定征收有3種方式,具體如下:
第一,定期定額征收
1.季度開票不超過30萬,且年度不超過120萬。全免(普票);
2.年度開普票120萬以上,500萬以下。
增值稅1%,附加稅即增值稅*6%;個人經營所得根據行業不同,稅率一般在1.5%,印花稅萬分之五,綜合稅負率僅2.5%;(個體戶所得稅附加稅減半有效期:2023年1月1日-2027年12月31日)綜合稅負率僅2.5%;無須成本費用票,但不能開專票。
第二,核定征收率征收
1.收入額*核定的征收率進行征收;
2.無須準備成本費用票,可以開專票,只要開票就要交稅,稅負固定。
第三,查賬征收
1.應納稅額=(全年收入總額-成本費用以及損失)*試用稅率-速算扣除數;
需要準備成本費用票,無成本費用票,稅負率5%-35%,可以開專票;如果查賬征收,建議開有限責任公司,畢竟個體戶承擔無限責任。
年底缺少成本票的企業,可以提前規劃!
三、個體戶做核定征收能解決哪些問題?
1、解決企業無票采購問題
很多供應商沒有發票、不愿開發票、或者不開發票的采購價格較低,企業采購就會面臨無票采購的問題,白條入賬就無法進行稅前抵扣,導致企業利潤虛高。 如果成立一個個體工商戶作為采購中心,在園區注冊落地,享受園區核定征收的稅收優惠政策,不需要成本發票。
通過個體工商戶采購,再賣給自己的公司,個體戶可以開專1和專3的發票,公司公戶可以直接轉賬給個體戶的私戶,這樣企業合規取得發票,解決了無票采購、企業利潤虛高問題以及減少了公轉私的風險。
2、解決企業對外銷售問題
企業對外銷售會遇到以下情況:對方希望價格低一點,對票沒有要求。這時如果用現有的一般納稅人公司出售,價格較貴,而且需要繳納稅,反之如果成立一個個體工商戶,從企業采購,開票給企業,解決了企業票的問題;同時針對不要票、價格低的這類客戶也非常方便。
此外個體戶可以享受核定征收政策,小額雙免不需要交稅,大額的一年控制在500萬以內綜合稅率只有一點幾。
3、解決一些特殊行業的問題
個體戶開票范圍廣:比如基礎地質勘查、 土地整治設計、房地產營銷策劃、工程服務等各種個體戶可經營的服務范圍內均可開票。
4、解決公司企業所得稅問題
很多企業可以將公司的某項業務獨立出來成立個體戶,比如成立設計中心、服務中心等個體戶。公司支付相應費用,個體戶可開票給公司,個體戶可以享受園區核定征收政策,綜合稅率低。
5、解決自由職業者稅負高的問題
很多獨立設計師、講師等自由職業者收入高,需要按照個人經營所得的超額累進稅率進行交稅。如果成立個體戶,享受園區稅收優惠政策。我們園區核定的小額雙免,月度7.8萬內,雙免不需要交稅;大額個體戶的話綜合稅率只有1.56%,大大降低了自由職業者的稅負。
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