最近有粉絲朋友詢問小博關(guān)于個稅匯算清繳的問題,例如:什么是個人所得稅匯算清繳?個人所得稅匯算清繳的流程有哪些?2023年海南個人所得稅匯算清的政策有哪些?下面,就讓博宇會計(jì)的小博給大家詳細(xì)解答下這些問題。
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一、什么是個人所得稅匯算清繳?
個人所得稅匯算清繳,是指個人將一個納稅年度內(nèi)取得的綜合所得包括工資薪金、 勞務(wù)報酬、 稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng),合并后按年計(jì)算全年最終應(yīng)納的個人所得稅,在減除納稅年度已預(yù)繳的稅款后,計(jì)算應(yīng)退或者應(yīng)補(bǔ)稅額,向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報并進(jìn)行稅款結(jié)算。
簡單來說,你現(xiàn)在的工資個稅由單位每個月按照新的起征點(diǎn)和稅率表進(jìn)行預(yù)扣預(yù)繳后,但這并不是最終的繳納個稅。一年后算總賬,再多退少補(bǔ),所以說多繳稅的人群,這時候突然有了一筆意外之財(cái),少繳稅的人群就要補(bǔ)稅。
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第二條規(guī)定:匯算清繳是納稅人自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計(jì)算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。
個人稅匯算清繳也稱之為年度匯算,分兩步,第一步是合并個人綜合所得全年收入;第二步是按年計(jì)算稅款,多退少補(bǔ)。
誰需要做匯算清繳:
1、年度已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額且申請退稅的;
2、年度綜合所得收入超過12萬元且需要補(bǔ)稅金額在400元以上的。
二、個人所得稅匯算清繳的流程有哪些?
個人所得稅匯算清繳的申報流程包括以下步驟:
1、注冊并登陸個人所得稅APP。
2、點(diǎn)擊“去預(yù)約”,再點(diǎn)擊“開始預(yù)約”。
3、提交預(yù)約申請。
4、在申報界面,選擇“簡易申報”。
5、選擇“標(biāo)準(zhǔn)申報”中的“空白申報表”,或根據(jù)實(shí)際情況選擇“預(yù)填申報”。
6、逐一核對收入數(shù)據(jù)、費(fèi)用、免稅收入和稅前扣除等項(xiàng)目。
7、核對無誤后,確認(rèn)個人信息并點(diǎn)擊“我需要申報表預(yù)填服務(wù)”。
8、如果需要補(bǔ)稅或退稅,按照提示進(jìn)行操作并等待審核結(jié)果。
9、審核通過后,完成補(bǔ)稅或退稅操作。
需要注意的是,具體操作流程可能因地區(qū)和具體情況而有所不同,建議在申報前仔細(xì)閱讀相關(guān)政策文件和操作指南。同時,為了保障個人所得稅申報的準(zhǔn)確性和完整性,建議在申報前準(zhǔn)備好相關(guān)證明材料和個人信息資料,并在申報過程中及時提交和更新。
三、2023年海南個人所得稅匯算清的政策有哪些?
有6點(diǎn),具體如下:
1、納稅人范圍
海南的個人所得稅匯算清繳政策適用于在海南省內(nèi)取得綜合所得的自然人和個體工商戶。
2、綜合所得
綜合所得包括工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等。這些所得需要按照相應(yīng)的稅率和政策進(jìn)行計(jì)算和繳納。
3、匯算清繳時間
個人所得稅的匯算清繳時間為每年的3月1日至6月30日。在此期間,納稅人需要匯總上一年的綜合所得,并按照相應(yīng)的稅率和政策進(jìn)行計(jì)算和繳納個人所得稅。
4、免稅政策
對于符合條件的納稅人,可以享受免于辦理個人所得稅匯算清繳的優(yōu)惠政策。這些條件包括:年度綜合所得收入不超過12萬元且需要匯算清繳補(bǔ)稅的,或者年度匯算清繳補(bǔ)稅金額不超過400元的。同時,如果居民個人取得綜合所得時存在扣繳義務(wù)人未依法預(yù)扣預(yù)繳稅款的情形,也可以免于辦理匯算清繳。
5、延續(xù)實(shí)施優(yōu)惠政策
財(cái)政部、稅務(wù)總局于2023年8月18日發(fā)布了《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施個人所得稅綜合所得匯算清繳有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第32號),公告中明確指出,2024年1月1日至2027年12月31日,對于綜合所得收入不超過12萬元且需要匯算清繳補(bǔ)稅的,或者年度匯算清繳補(bǔ)稅金額不超過400元的,居民個人可免于辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳。
6、申報流程
納稅人需要在規(guī)定的匯算清繳時間內(nèi),登錄個人所得稅APP進(jìn)行申報。在申報時,需要填寫個人的基本信息、收入情況、扣除項(xiàng)目等,并提交相應(yīng)的證明材料。稅務(wù)部門會對申報情況進(jìn)行審核,并根據(jù)審核結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的處理。
總之,海南的個人所得稅匯算清繳政策是全國性的政策,但在具體操作和實(shí)施上可能存在一些地方性的差異。建議納稅人了解和關(guān)注當(dāng)?shù)氐恼咭?guī)定和操作流程,并咨詢當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)部門或?qū)I(yè)財(cái)稅人員以獲取更詳細(xì)的信息和建議。
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