干貨：2023年海南企業(yè)出口退稅的政策有哪些？需要滿足什么條件？

最近有老板們在咨詢出口退稅的相關(guān)問題，例如：2023年海南企業(yè)出口退稅的政策有哪些？海南出口退稅需要滿足什么條件？出口退稅票據(jù)丟失了咋辦？下面博宇會計的小博給您講解一下這塊。

圖源： pexels

一、2023年海南企業(yè)出口退稅的政策有哪些？

1、出口免稅并退稅政策（又免又退）。是對本道出口銷售環(huán)節(jié)免稅，對出口前采購環(huán)節(jié)的進項稅額進行退還，即對出口貨物實行零稅率，國家遵循“征多少退多少”“未征不退徹底退稅”的基本原則。

2、出口免稅但不退稅政策（只免不退）。就是免征出口銷售環(huán)節(jié)增值稅，但是對購進環(huán)節(jié)的進項稅額不再退稅。

(1) 出口的貨物前購進環(huán)節(jié)是免稅的，那么出口時貨物價格中本身就不含可以抵扣的進項稅，因此無須退稅。

(2)國家規(guī)定的特殊的不予退稅的貨物。

3、出口不免稅也不退稅政策（不免不退）。就是出口環(huán)節(jié)視同內(nèi)銷，照常征稅，也叫出口征稅政策，適用于國家限制或禁止出口的貨物。

4、高新技術(shù)企業(yè)出口退稅政策，經(jīng)海關(guān)核定后，可以享受出口退稅，退稅額度根據(jù)企業(yè)的實際情況和出口規(guī)模而定，最高可以達到出口貨物價值的17%。

5、出口加工區(qū)企業(yè)退稅政策，經(jīng)海關(guān)核定后，企業(yè)可以享受退還出口貨物增值稅和消費稅的政策，退稅額度按照出口產(chǎn)品的實際增值稅和消費稅額計算，最高不超過企業(yè)在海南省實際投入的可退稅金額。

6、跨境電商企業(yè)出口退稅政策，海南跨境電商企業(yè)出口產(chǎn)品經(jīng)海關(guān)核定后，可以享受退還出口貨物增值稅和消費稅的政策，退稅額度根據(jù)企業(yè)的出口規(guī)模和實際情況而定。

二、海南出口退稅需要滿足什么條件？

1、必須是增值稅、消費稅征收范圍內(nèi)的貨物

增值稅、消費稅的征收范圍，包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應(yīng)稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費稅的消費品。

2、必須是報關(guān)離境出口的貨物

所謂出口，即輸出關(guān)口，它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報關(guān)離境出口，是確定貨物是否屬于退(免)稅范圍的主要標準之一。

3、必須是在財務(wù)上作出口銷售處理的貨物

出口貨物只有在財務(wù)上作出銷售處理后，才能辦理退(免)稅。

4、必須是已收匯并經(jīng)核銷的貨物

按照現(xiàn)行規(guī)定，出口企業(yè)申請辦理退(免)稅的出口貨物，必須是已收外匯并經(jīng)外匯管理部門核銷的貨物。

辦理流程：

1、辦理進出口經(jīng)營權(quán)在網(wǎng)上申請進出口經(jīng)營權(quán)資格

2、提交后按要求準備材料交到外經(jīng)委，外商委批準，取得進出口經(jīng)營資格

3、到工商局添加相應(yīng)經(jīng)營范圍變更

4、到稅務(wù)局同步經(jīng)營范圍變更

5、到當?shù)睾ｊP(guān)備案

6、到外匯管理局辦理進、出口核銷登記并開立美元賬戶

7、到稅局辦理退稅登記，領(lǐng)取退稅證

8、電子口岸登記

9、到海關(guān)領(lǐng)取操作系統(tǒng)、讀卡器、IC卡等10、再拿IC卡到外經(jīng)委、外匯管理局辦理IC卡備案到海關(guān)備案

11、到進出口檢驗檢疫局辦理登記

12、在網(wǎng)上申請核銷單，再到外匯管理局買核銷單

三、出口退稅票據(jù)丟失了咋辦？

出口退稅是企業(yè)的一項重要稅收優(yōu)惠政策，但是在實際操作中，有時候會出現(xiàn)出口退稅票據(jù)遺失的情況。這時，企業(yè)需要采取相應(yīng)的措施來解決這個問題。

第一，企業(yè)應(yīng)該立即向稅務(wù)機關(guān)報失，并在稅務(wù)機關(guān)指定的媒體上刊登遺失聲明。在聲明中，企業(yè)應(yīng)該提供遺失的詳細信息，如發(fā)票號碼、發(fā)票開票日期、發(fā)票金額等。

第二，企業(yè)需要向稅務(wù)機關(guān)申請辦理出口退稅手續(xù)。在申請時，企業(yè)需要提供相關(guān)的證明材料，如海關(guān)出口報關(guān)單、進口增值稅專用發(fā)票等。

第三，企業(yè)應(yīng)該密切關(guān)注稅務(wù)機關(guān)的審核進程，并及時提供所需的材料和信息。如果審核通過，企業(yè)將獲得相應(yīng)的退稅款項。

需要注意的是，出口退稅是一項嚴肅的稅收政策，企業(yè)應(yīng)該認真對待，嚴格遵守相關(guān)規(guī)定。如果企業(yè)在申請過程中存在任何違規(guī)行為，將會受到稅務(wù)機關(guān)的相應(yīng)處罰。

總之，當出口退稅票據(jù)遺失時，企業(yè)應(yīng)該及時采取措施，向稅務(wù)機關(guān)報失并申請辦理出口退稅手續(xù)。同時，企業(yè)需要密切關(guān)注審核進程，并嚴格遵守相關(guān)規(guī)定，確保獲得應(yīng)得的退稅款項。

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