一文了解：2021海南自貿區注冊企業免稅優惠政策有哪些？

零關稅、開放、外國人免簽、免稅商品.......2021年創業難？海南注冊公司絕對“真香”。

我梳理了2021海南自貿區注冊企業免稅優惠政策熱點問題，以及需要什么條件才能享受這些稅收優惠政策等，一起來看看吧。

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一、企業所得稅優惠

1、【鼓勵類產業企業減按15%稅率征收企業所得稅】2020年1月1日至2024年12月31日期間，對注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類產業企業，減按15%征收企業所得稅。

享受優惠主體：注冊在海南自由貿易港的企業（法人機構）；設立在海南自由貿易港的二級分支機構（非法人機構）；設立在海南自由貿易港的非居民企業機構、場所。

點評：國內一般都按25%來征收企業所得稅，即使是在上海、深圳這樣的政策高地，也只有特定區域、特定行業才有機會享受到15%的所得稅，機會少之又少；而在海南，除了負面清單行業以外，全省、全行業均可享受。

2、【三大產業新增境外直接投資所得免征企業所得稅】對在海南自由貿易港設立的旅游業、現代服務業、高新技術產業企業在2020年1月1日至2024年12月31日期間新增境外直接投資取得的所得，免征企業所得稅。

享受優惠主體：在海南自由貿易港設立的旅游企業；在海南自由貿易港設立的現代服務企業；在海南自由貿易港設立的高新技術產業企業。

點評：假設一家700億營業額的高新技術企業，按照原稅收每年需繳納90億稅，但如果它設在海南，就省了90億！

3、【新購置的資產一次性扣除或加速折舊和攤銷】對在海南自由貿易港設立的企業，在2020年1月1日至2024年12月31日期間新購置（含自建、自行開發）固定資產或無形資產，單位價值不超過500萬元（含）的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊和攤銷；單位價值超過500萬元的，可以縮短折舊、攤銷年限或采取加速折舊、攤銷的方法。

享受優惠的主體：注冊在海南自由貿易港的企業（法人機構）；設立在海南自由貿易港的二級分支機構（非法人機構）；設立在海南自由貿易港的非居民企業機構、場所。

4、【海南自貿港自用生產設備“零關稅”政策】全島封關運作前，對海南自由貿易港注冊登記并具有獨立法人資格的企業進口自用的生產設備，除法律法規和相關規定明確不予免稅、國家規定禁止進口的商品，以及本通知所附《海南自由貿易港“零關稅”自用生產設備負面清單》所列設備外，免征關稅、進口環節增值稅和消費稅。

享受優惠的主體：《海南自由貿易港“零關稅”自用生產設備負面清單》所列設備外的進口企業商品。

二、個人所得稅優惠

2020年1月1日至2024年12月31日期間，對在海南自由貿易港工作的高端人才和緊缺人才，其個人所得稅實際稅負超過15%的部分，予以免征。

點評：一般內地普遍采用“7檔超額累進稅率”，分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%；而海南則簡化為3檔，條件是只要在海南居住滿183天的個人，收入來源于海南自貿港范圍內所得，按照3%、10%、15%三檔超額累進稅率征收個人所得稅。

滿足條件：

（1）高端人才及緊缺人才適用條件

享受個人所得稅優惠政策的高端人才和緊缺人才，須在海南自由貿易港工作并一個納稅年度內在海南自由貿易港連續繳納基本養老保險等社會保險6個月以上（須包含本年度12月當月），且與在海南自由貿易港注冊并實質性運營的企業或單位簽訂1年以上的勞動合同或聘用協議等勞動關系證明材料。

無法繳納社會保險的境外高端人才和境外緊缺人才，須提供與在海南自由貿易港注冊并實質性運營的企業或單位簽訂的1年以上勞動合同或聘用協議等勞動關系證明材料。

（2）高端人才范圍

在符合適用條件規定的同時，還應當符合下列條件之一：

1、屬于海南省各級人才管理部門所認定的人才。

2、一個納稅年度內在海南自由貿易港收入達到30萬元人民幣以上（海南省根據經濟社會發展狀況實施動態調整）。

（3）緊缺人才范圍

在符合適用條件規定的同時，還應當符合海南自由貿易港行業緊缺人才需求目錄范圍。主要包括以下五類：

1、旅游業、現代服務業、高新技術產業三大產業和熱帶高效農業種業、醫療、教育、體育、電信、互聯網、文化、維修、金融、航運等重點領域技能技術骨干和管理人才；

2、海南省機關事業單位人才以及法定機構、社會組織聘用人才；

3、符合《外國人來海南工作許可管理服務暫行辦法》相關標準的外國人才；

4、在海南自由貿易港執業的港澳臺人才；

5、海南其他非限制性準入行業領域急需的技能技術骨干和管理人才。

三、海南十一大園區載體針對不同行業開放優惠政策

1、海南自由貿易港洋浦經濟開發區【新型石化產業、高新技術產業、現代服務業】；

2、海南自由貿易港博鰲樂城國際醫療旅游先行區【醫藥醫療企業】；

3、海南自由貿易港海口江東新區【根據園區功能定位，構建以總部經濟為引領，以金融、旅游、科教、文化創意、航空租賃、航空維修、數字貿易、專業服務、健康養生、都市農業等為補充，構建“臨空經濟+服務經濟+生態經濟”的開放型、創新型產業體系。】；

4、海南自由貿易港海口國家高新技術產業開發區【高新技術產業】；

5、海南自由貿易港海口綜合保稅區【低碳制造；研發設計、檢測維修；國際商品倉儲交易；跨境電商；汽車平行進口；文化保稅；其他現代服務業】；

6、海南自由貿易港三亞崖州灣科技城【南繁科技城、深海科技城、大學城、南山港和全球動植物種質資源中轉基地】；

7、海南自由貿易港三亞中央商務區【境外投資、貨物自由進出、運輸高度開放】；

8、海南自由貿易港文昌國際航天城【衛星研制、火箭研發、航天地面設備研制、空間科學與探測、衛星應用、電子信息、高端裝備、新材料、新能源、航天國際合作交流與交易、航天金融服務、航天教育培訓、航天文創及其他、航天大數據等】；

9、海南自由貿易港陵水黎安國際教育創新試驗區【國家級教育創新發展示范區】；

10、海南自由貿易港生態軟件園【國家級科技企業孵化器、新型工業化產業】；

11、海南自由貿易港海口復興城互聯網信息產業園【數字經濟總部集聚區、國際離岸創新創業基地，圍繞智能物聯、數字貿易、科技金融和國際離岸創新創業】

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