揭秘：為什么要做企業所得稅匯算清繳納稅調整報告？

又到了每年1月-6月的匯算清繳時期，那么，很多朋友就要問了，海南哪些企業需要做企業所得稅匯算清繳？海南企業所得稅匯算清繳怎么操作？為什么要做企業所得稅匯算清繳納稅調整報告？下面就讓博宇會計的小博給大家詳細說說。

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一、海南哪些企業需要做企業所得稅匯算清繳？

匯算清繳就是在納稅年度終了后的規定時間內，企業需要按照相關稅收法律和稅務規定，進行全年應納稅所得額還有應納所得稅額的計算，然后對整個年度所應繳納的稅款進行多退少補。

每年的5月31日前，向稅務機關報送企業所得稅年度申報表，并進行清繳。如果在年中時，企業停止經營，要在實際經營終止之日起60天內向稅務機關辦理匯算清繳；在注銷登記前，向稅務機關依法繳納企業所得稅。

清繳對象如下：

1、實行查賬征收的企業；

2、實行核定應稅所得率的企業；

3、按《公司法》、《企業破產法》等規定需要進行清算的企業、企業重組中需要按清算處理的企業。

匯算內容包括匯總全年的收入額，減去允許開支的費用、專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除以及符合條件的公益慈善事業捐贈等，然后按照適用的稅率計算應納稅額。千萬不要忘記匯算清繳的截止日期，如果你錯過了截止日期，將面臨罰款甚至更嚴重的后果。

二、海南企業所得稅匯算清繳怎么操作？

匯算清繳按下面步驟進行:

1、填寫納稅申報表并附送相關材料。

企業納稅人需根據財務報表進行納稅調整，并填寫年度納稅申報表及其附表，然后向主管稅務機關辦理年度納稅申報。

2、主管稅務機關接到企業納稅人或扣繳義務人報送的納稅申報表或代扣代繳。

代收代繳稅款報告表后，對其名稱、電話、地址、等基本資料進行審核，并對其申報內容進行審核，主要審核內容為稅目、稅率和計稅依據填寫是否完整、正確，稅額計算是否準確，附送資料是否齊全、是否符合邏輯關系、是否進行納稅調整等。

3、主管稅務機關在審核企業所報送的納稅申報表和其他相關資料后，會出具審核意見，企業需要按照意見進行相應調整。

4、企業根據主管稅務機關的審核意見調整后，需要將調整后的結果再次報送給主管稅務機關。

5、主管稅務機關再次審核調整后的申報表和其他相關資料，若仍有問題，會出具補充審核意見，企業需根據補充意見再次進行調整。

6、企業所得稅的匯算清繳工作完成后，需要在規定的時間內將所涉及的稅款及時足額繳納入庫。

三、為什么要做企業所得稅匯算清繳納稅調整報告？

有5點，具體如下：

1、可彌補虧損，減少稅款支出

企業所得稅法規定，企業發生虧損時，可在連續五個年度內彌補虧損，企業要彌補虧損，通常稅務局會要求企業提供稅審報告。

2、正確申報企業所得稅

注冊稅務師在做稅審時會調整企業不恰當的會計處理，一般都能準確落實企業全年應納的企業所得稅額。

3、利用簽字稅務師的能力為企業節稅

如出具報告的企業被稅務局稽查，如果是注冊稅務師原因而被補稅罰款并加收滯納金，則補稅由企業承擔，但罰款和滯納金由稅務師事務所承擔，或由企業交納后向稅務師事務所索賠。

4、轉嫁稅收風險

稅務檢查分兩種情況:

(1)稅務專業稽查;

(2)管理科室案頭檢查。

5、減少稅務檢查風險

注冊會計師及注冊稅務師在進行稅審作業時，通常會審閱企業的全盤帳務，與企業溝通，對于有的費用，做多了反而會多交稅，有時改動幾個會計分錄，企業就會少交很多稅，對不當會計處理，提請企業調整帳務，并對企業的節稅避稅提出合理化的建議。

另外匯算清繳并不是強制要求做的，但是大部分公司都會選擇做，畢竟有利于公司發展。

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