2022 | 21免征增值稅優惠政策(續)

為了有效減輕納稅人負擔，國家出臺了許多減稅免稅的優惠政策。以增值稅為例。2021年1月以來，有很多新的或延續的免征增值稅優惠政策！具體有哪些優惠？快來看看~

01.增值稅小規模納稅人免征增值稅優惠政策。

2021年4月1日至2022年12月31日，月銷售額在15萬元(含)以下的增值稅小規模納稅人免征增值稅。

政策依據:《財政部國家稅務總局關于明確增值稅小規模納稅人免征增值稅政策的公告》(財政部國家稅務總局公告2021年第11號)

02.繼續實施邊銷茶免征增值稅的優惠政策。

自2021年1月1日至2023年12月31日，對邊銷茶生產企業銷售的自產邊銷茶(企業名單見附件)和經銷企業銷售的邊銷茶免征增值稅。

本公告所稱邊銷茶，是指以黑毛茶、老綠茶、紅茶末、綠茶為主要原料，經發酵、蒸熟、壓制或粉碎、油炸后專門銷往邊疆少數民族地區的緊壓茶。

政策依據:《關于繼續實施邊銷茶增值稅政策的公告》(財政部國家稅務總局公告2021年第4號)

03.海南自由貿易港免征增值稅優惠政策。

(一)全島通關作業前，對在海南自由貿易港注冊并具有獨立法人資格的企業免征關稅、進口環節增值稅和消費稅，但法律、法規和有關規定明確不予免稅的貨物以及本通知所附《海南自由貿易港“零關稅”自用生產設備負面清單》所列設備除外。

(二)海南自由貿易港自用生產設備“零關稅”政策暫不適用《進口主要技術裝備及產品不免稅目錄》、《外商投資項目不免稅進口貨物目錄》和《內資項目不免稅進口貨物目錄》。符合本政策要求的企業進口上述三類目錄設備，可免征關稅、進口環節增值稅和消費稅。

政策依據:《財政部海關總署稅務總局關于海南自由貿易港自用生產設備“零關稅”政策的通知》(財稅〔2021〕7號)第一條、第五條

04.繼續實施金融機構特定利息收入免征增值稅的優惠政策。

金融機構向小企業、微型企業和個體工商戶發放小額貸款的利息收入免征增值稅。優惠政策實施期限將延長至2023年12月31日。

政策依據:《財政部國家稅務總局關于延長部分稅收優惠政策實施期限的公告》(財政部國家稅務總局公告2021年第6號)第一條、《財政部國家稅務總局關于金融機構小微企業貸款利息收入免征增值稅政策的公告》(財稅〔2018〕91號)第一條

05.繼續實施動漫軟件出口免征增值稅優惠政策。

動漫軟件出口免征增值稅。優惠政策實施期限將延長至2023年12月31日。

政策依據:《財政部國家稅務總局關于延續動漫產業增值稅政策的通知》(財稅〔2018〕38號)第三條、《財政部國家稅務總局關于延長部分稅收優惠政策實施期限的公告》(財政部國家稅務總局公告2021年第6號)第一條

06.繼續落實經營公租房租金收入免征增值稅的優惠政策。

公共租賃住房免征房產稅。經營公共租賃住房的租金收入免征增值稅。

公共租賃住房管理單位應當單獨核算公共租賃住房租金收入。未單獨核算的，不享受免征增值稅、房產稅的優惠政策。優惠政策實施期限將延長至2023年12月31日。

政策依據:《財政部稅務總局關于公共租賃住房稅收優惠政策的公告》(財政部稅務總局公告2019年第61號)第七條

《財政部國家稅務總局關于延長部分稅收優惠政策實施期限的公告》(財政部國家稅務總局公告2021年第6號)第一條

07.繼續實施符合條件的自來水銷售收入免征增值稅的優惠政策。

飲用水工程運營管理單位為農村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入免征增值稅。優惠政策實施期限將延長至2023年12月31日。

政策依據:《財政部國家稅務總局關于繼續實施農村飲水安全工程稅收優惠政策的公告》(財政部國家稅務總局公告2019年第67號)(農村飲水安全工程稅收優惠政策)第四條、《財政部國家稅務總局關于延長部分稅收優惠政策實施期限的公告》(財政部國家稅務總局公告2021年第6號)第一條。

08.繼續對國產抗艾滋病藥物免征增值稅優惠政策。

繼續對國產抗艾滋病病毒藥物生產、流通環節免征增值稅，優惠政策實施期限延長至2023年12月31日。

政策依據:《財政部國家稅務總局關于繼續實施國產抗艾滋病病毒藥物增值稅免稅政策的公告》(財政部國家稅務總局公告2019年第73號)第一條

《財政部國家稅務總局關于延長部分稅收優惠政策實施期限的公告》(財政部國家稅務總局公告2021年第6號)第一條

09.衛生健康委進口的抗艾滋病病毒藥物免征增值稅。

2021年1月1日至2030年12月31日，對衛生健康委進口的抗艾滋病病毒藥物免征進口關稅和進口環節增值稅。

政策依據:《關于2021-2030年抗艾滋病病毒藥物進口稅收政策的通知》(蔡關稅〔2021〕13號)

10.繼續落實特定企業間資金無償拆借免征增值稅的優惠政策。

企業(含企業集團)之間無償借用資金免征增值稅。優惠政策實施期限將延長至2023年12月31日。

政策依據:《財政部國家稅務總局關于明確養老機構免征增值稅政策的通知》(財稅〔2019〕20號)第三條、《財政部國家稅務總局關于延長部分稅收優惠政策實施期限的公告》(財政部國家稅務總局公告2021年第6號)第一條

11、繼續對供熱企業采暖費收入實行免征增值稅的優惠政策。

供熱企業向居民個人供熱取得的采暖費收入免征增值稅。稅收優惠政策實施期限將延長至2023年供暖期結束。

政策依據:《財政部國家稅務總局關于延長部分稅收優惠政策實施期限的公告》(財政部國家稅務總局公告2021年第6號)第二條

《財政部國家稅務總局關于延續供熱企業增值稅、房產稅、城鎮土地使用稅優惠政策的通知》(財稅〔2019〕38號)第一條

12.繼續實施宣傳文化免征增值稅的優惠政策。

(一)2021年1月1日至2023年12月31日，免征圖書批發、零售環節增值稅。

(二)2021年1月1日至2023年12月31日，縣級以上黨政部門、科學協會開展科普活動的門票收入和科普單位的門票收入免征增值稅。

政策依據:《關于繼續推進文化增值稅優惠政策的公告》(財政部國家稅務總局公告2021年第10號)第二條、第三條

13.繼續延長捐贈扶貧物資免征增值稅優惠政策。

通過公益性社會組織、縣級以上人民政府及其部門、直屬機構向目標貧困地區的單位和個人捐贈自產、委托加工或者購進的貨物，或者直接無償捐贈的，免征增值稅。在政策實施期間，如果目標貧困地區實現脫貧，上述政策可以繼續適用。實施期限延長至2025年12月31日。

政策依據:《財政部國務院扶貧辦關于捐贈扶貧物資免征增值稅政策的公告》(財政部國家稅務總局2019年第55號公告)第一條

關于延長部分扶貧稅收優惠政策實施期限的公告(財政部、國家稅務總局、人力資源和社會保障部國家鄉村振興局公告2021年第18號)

14.中國國際服務貿易展覽期間特定展品免征增值稅的優惠政策。

2021年至2023年期間，自貿試驗區各參展商在展會期間銷售的進口展品，按附件規定的數量或金額上限免征進口關稅、進口環節增值稅和消費稅。

政策依據:《財政部海關總署稅務總局關于中國國際服務貿易展覽會期間銷售進口展品稅收政策的通知》(財稅〔2021〕42號)第一條、第七條

15.“十四五”期間，中西部地區國際展覽特定展品銷售免征增值稅。

對于中國-東盟博覽會、中國-東北亞博覽會、中國-俄羅斯博覽會、中國-阿拉伯國家博覽會、中國-南亞博覽會和中國昆明進出口博覽會、中國(青海)藏毯國際展覽會、中國-亞歐博覽會、中國-蒙古博覽會和中非經貿博覽會，展覽期間免稅配額內銷售的進口展品免征進口關稅、進口環節增值稅和消費稅。

享受稅收優惠的展品不包括國家禁止進口的商品、瀕危動植物及其產品、卷煙、酒類、汽車、列入《進口主要技術裝備和不免稅產品目錄》的商品。

政策依據:《財政部海關總署稅務總局關于“十四五”期間中西部地區國際展覽期間銷售進口展品稅收優惠政策的通知》(財關稅〔2021〕21號)第一條

16.“十四五”期間，支持科普發展的優惠政策免征增值稅。

自2021年1月1日至2025年12月31日，對向社會開放的科技館、自然歷史博物館、天文館(站、站)、氣象臺(站)、地震臺(站)、高校和科研機構科普基地，免征下列商品的進口關稅和進口環節增值稅:

(一)從境外購買自用科普影視作品轉播權進口的復制品、工作帶、硬盤，以及以其他形式攜帶自用科普影視作品進口的復制品、工作帶、硬盤。

(二)國內無法生產或性能不能滿足需求的科普儀器設備、科普展品、科普專用軟件等科普用品。

政策依據:《財政部海關總署國家稅務總局關于“十四五”期間支持科普事業發展的進口稅收政策的通知》(財關稅〔2021〕26號)

17.“十四五”期間，軍隊、警察用野生動植物種、工作犬免征增值稅優惠政策。

自2021年1月1日至2025年12月31日，對從動植物科研院所、動物園、植物園、動植物專業保護單位、農場、種植園進口的用于科研、繁育、繁殖的野生動植物園，以及從軍隊、公安、公安部門(含緝私警察)進口的軍警工作犬、精液、胚胎免征進口環節增值稅。

政策依據:財政部、海關總署、稅務總局關于“十四五”期間軍隊、警察用野生動植物物種和工作犬進口稅收政策的通知(財關稅〔2021〕28號)

18.“十四五”期間能源勘探開發利用進口免征增值稅優惠政策。

(一)在國家批準的陸上石油(天然氣)中標區塊(對外談判合作區塊視為中標區塊)從事石油(天然氣)勘探開發作業的中外合作項目，進口的設備(包括按合同隨設備進口的技術資料)、儀器、備件和專用工具，在國內無法生產或者性能不能滿足需求，直接用于勘探開發作業的，免征進口關稅和進口環節增值稅。

(二)中國海洋(指中國內海、領海、大陸架及其他海洋資源管轄海域，下同)的石油(天然氣)勘探開發項目(包括1994年12月31日以前批準的對外合作“老項目”)，以及海上油氣管道應急救援項目，不能在中國生產或者性能不能滿足需求，直接用于勘探開發作業或者應急救援的進口設備

(三)在中國境內從事煤層氣勘探開發的項目，進口國內不能生產或者性能不能滿足需求，直接用于勘探開發的設備(包括按合同隨設備進口的技術資料)、儀器、備件和專用工具，免征進口關稅和進口環節增值稅。優惠政策實施期限為2021年1月1日至2025年12月31日。

政策依據:《財政部國家稅務總局海關總署關于“十四五”期間能源資源勘查開發利用進口稅收政策的通知》(財稅〔2021〕17號)第二條、第三條、第八條

19.“十四五”期間支持科技創新免征增值稅的優惠政策

(一)對科研機構、技術開發機構、學校、黨校(行政學院)、圖書館，進口國內不能生產或者性能不能滿足需求的科研、技術開發、教學用品，免征進口關稅、進口環節增值稅、消費稅。

(二)科研院所、學校、黨校(行政學院)、圖書館等出版物進口商進口的用于科研、教學的圖書資料，免征進口環節增值稅。優惠政策實施期限為2021年1月1日至2025年12月31日。

政策依據:《財政部海關總署稅務總局關于“十五”期間支持科技創新進口稅收政策的通知》(財稅〔2021〕23號)第一條、第二條、第八條

20.“十四五”期間種子來源進口免征增值稅的優惠政策。

自2021年1月1日至2025年12月31日，符合《免征增值稅進口種子來源清單》的進口種子來源免征進口環節增值稅。

政策依據:《中華人民共和國財政部國家稅務總局海關總署關于“十四五”期間種子來源進口稅收政策的通知》(財稅〔2021〕29號)第一條

21.境外機構投資境內債券市場取得的債券利息收入暫免征收。

2021年11月7日至2025年12月31日，境外機構投資境內債券市場取得的債券利息收入暫免征收企業所得稅和增值稅。

政策依據:《關于延續境外機構投資境內債券市場企業所得稅和增值稅政策的公告》(財政部、國家稅務總局公告2021年第34號)