速看：關于企業所得稅稅前扣除相關問題

概述

來看看企業所得稅稅前扣除和抵扣憑證的一些問題。

內容

企業所得稅稅前扣除規則是什么？

《中華人民共和國企業所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)規定:1 .企業實際發生的合理費用，包括成本、費用、稅金、損失和其他費用，準予在計算應納稅所得額時扣除。二、相關支出是指與收入直接相關的支出。合理支出，是指符合正常生產經營活動，應當計入當期損益或者相關資產成本的必要的、正常的支出。企業所得稅前可以扣除的，是企業實際發生的與取得收入有關的合理費用，包括成本、費用、稅金、損失和其他費用，在計算應納稅所得額時允許扣除?！镀髽I所得稅法》第八條所稱稅收，是指企業發生的除企業所得稅和允許扣除的增值稅以外的所有稅費。

企業所得稅稅前扣除憑證是指什么？有什么？

根據《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(中華人民共和國國家稅務總局公告2018年第28號)第八條規定，稅前扣除憑證按來源分為內部憑證和外部憑證。

內部憑證是指企業為核算成本、費用、損失和其他支出而制作的原始會計憑證。內部憑證的填制和使用應當符合國家會計法律法規的有關規定。

外部憑證是指從其他單位和個人取得的證明企業從事經營活動和其他事項發生費用的憑證，包括但不限于發票(包括紙質發票和電子發票)、財務票據、完稅憑證、收據、分單等。

哪些憑證不得作為企業所得稅稅前扣除憑證？

根據《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(中華人民共和國國家稅務總局公告2018年第28號)第十二條規定，企業取得的不符合規定的發票(以下簡稱“不合規發票”)為私自印制、偽造、變造、作廢、出票人非法取得、虛開、不規范填制的發票，以及其他不符合國家有關法律法規的外部憑證(以下簡稱“不合規外部憑證”)。

取得不征稅增值稅普通發票是否可以作為企業所得稅稅前扣除憑證？

企業購買充值預付卡，應按規定取得實際發生業務的證據進行扣款。在購買或充值過程中，只能獲得稅率欄為“不征稅”的普通增值稅發票。預付卡應作為企業資產進行管理，充值過程中發生的相關費用不應稅前扣除。

文件:根據《中華人民共和國企業所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)“第八條企業實際發生的合理費用，包括成本、費用、稅金、損失和其他費用，準予在計算應納稅所得額時扣除。”

取得企業所得稅稅前扣除證明是否有相應的時間要求？

根據《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(中華人民共和國國家稅務總局公告2018年第28號)第六條規定，企業發生支出時，應當取得符合要求的稅前扣除憑證。但考慮到在某些情況下，企業可能需要補充或變更符合要求的稅前扣除證明，規定企業應在年度企業所得稅法規定的最終結算期結束前取得符合要求的稅前扣除證明。

企業從境外購進貨物發生的費用，應使用何種憑證作為企業所得稅稅前扣除憑證？

根據《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(中華人民共和國國家稅務總局公告2018年第28號)第十一條規定，企業從境外采購貨物或者服務發生的費用，應當憑對方開具的發票或者具有發票性質的收款憑證及相關完稅證明扣除。

政策依據:《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(中華人民共和國國家稅務總局公告2018年第28號)