海南個稅優惠政策需要人才認定嗎？享受優惠后能減很多稅嗎？

海南個稅優惠政策需要人才認定嗎？海南個稅優惠政策后能減很多稅嗎?如何才能享受海南的15%個稅優惠？海南會成為有錢人的避稅新空間嗎？今天博宇會計的小博就來給大家統一解答。

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一、如何才能享受海南的15%個稅優惠？

前兩天，有個朋友打電話說，我現在已經把戶口遷到了海南。他原來是上海的戶口，遷到了海南，從戶籍上說現在屬于海南人。所以他就問我說，我能不能享受，或者我怎么才能享受海南的15%的個稅優惠？

因為我們知道海南有雙15的優惠，企業所得稅15%，個人所得稅15%。這個15其實對很多高凈值人群是有吸引力的。

要回答這個問題，我們必須要看海南的特殊的政策。我把這些政策做了整理，我覺得關鍵在于三點。首先，其實能不能享受海南的15%的個稅優惠，跟你的戶口在不在海南壓根兒沒有關系。不管你是海南本地人還是外地人，只要你滿足以下的三點，你就能享受。哪三點呢？

第一點，你必須是海南省政府所界定的高端人才或者緊缺人才。那什么是高端人才、緊缺人才呢？首先要在《海南自由貿易港行業緊缺人才需求目錄(2020年版)》這個需求目錄的范圍內。

其次，高端人才還有兩個具體條件，一是，海南省各級人才管理部門所認定的人才；二是，一年內在海南的收入必須達到30萬元以上，你才是高端。

你一個月就拿5000塊錢、6000塊錢，你說你是高端人才，人家也不相信，所以高端人才和緊缺人才他是有要求的，其中對于高端人才的收入還有要求，這第一個條件。不管你是哪兒的人，首先你得是高端和緊缺人才。

第二點，對高端和緊缺人才的工作年限和社保都有要求。你要享受這個政策，你必須在海南自由貿易港工作。怎么叫在海南自由貿易港工作？必須是和海南注冊的企業，或者單位，簽訂了一年以上的勞動合同。注意，這個公司，要求必須實質性經營。什么是實質性經營呢？說白了就是說你不能是個空殼公司。

還有一個對社保也有要求，也就是說你必須連續在海南繳社保繳6個月以上。就是你跟海南本地的單位簽了約，同時你還必須在當地交社保6個月以上，這才達到工作年限和社保的要求.

第三點，你的所得必須是來源于海南的所得。因為個人的所得其實有很多類別。這個地方，它只認三個，就是來源于海南的綜合所得、經營所得和經海南省認定的人才補貼性所得。

綜合所得包括工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費四項所得。經營所得是指個人和個體工商戶從事生產、經營活動取得的所得。

你在別的地方的所得不能夠在海南享受。

第四點，前面3個要求都滿足了，你當然可以享受15%。但是這個15%怎么享受？

并不是你在交的時候，直接按15%交，而是你先正常交，比如說我一年收入綜合所得200萬。那這200萬的稅可能交的非常高，因為我們綜合所得的超額累進稅率是3%到45%，可能會碰到最高的這個稅率這一檔。

那么按照海南的要求說，你得先交，交完之后，第二年匯算清繳，3-6月的時候，我們給你匯算清繳，然后審核你符合條件，我們把超出15%的部分再退給你，所以他是先交后返，而不是直接享受。

這樣的話，我想大家對于海南的15%的個稅優惠的享受，應該有一個大概的認知。可能并非像很多人想的那么容易，我弄一個空殼公司，隨便簽個協議，把錢轉移過去，我就要享受。這可能會惹麻煩。

二、享受海南個稅優惠政策后能減很多稅嗎?

根據海南自貿港的政策優惠，除了負面清單行業以外，全省、全行業均可享受企業所得稅稅率從25%降至15%的優惠，大大降低在海南注冊企業的稅負。同時，海南個人所得稅最高邊際稅率從45%降至15%。這對高收入人群而言，能夠節省一大筆稅款。

海南對一個納稅年度內在海南收入達到30萬元人民幣以上的工作人員，可以享受最高15%的個稅優惠。

對比內地和海南自貿港的個稅所得稅稅率，你就明白海南的個稅優惠究竟會省多少錢了：最高可以節省30%的年總收入稅額，一個年收入1000萬的高級人才，在海南可以合理省下接近300萬的稅。

案列1：小王2022年在海南自由貿易港注冊并實質性運營的企業，任職簽訂勞務合同1年以上，并且繳納社保6個月以上，累計居住滿183天，2022年在本公司取得個人工資薪資、年終獎金等綜合所得合計人民幣300萬元~，個人所得稅適用稅率45%，預繳個人所得稅130萬元~。2023年3月1日-2023年6月30日在海南辦理個人所得稅匯算清繳退稅85萬元=130萬元-300萬元*15%稅負。

案例2：小劉在海南自由貿易港注冊并實質性運營有限合伙企業、個人獨資企業、個體戶，年收入500萬元，小規模納稅人，增值稅按照2022年小規模企業增值稅優惠政策免稅，個人所得稅查賬征收，2022年預繳生產經營所得稅500萬元*35%=175萬元。次年1月1日－3月31日辦理生產經營匯算清繳退稅100萬元=175萬元-500萬元*15%稅負。

而且收入越高，省下的稅就越高。

海南會成為有錢人的避稅新空間嗎？隨著個稅優惠政策的落地，預計后面將會有一大批的高薪階層蜂擁而至海南自貿港，或者是注冊公司，或者是入股企業。

可見，海南，將是未來中國的“富人島”，是富人的避稅天堂。

三、海南個稅優惠政策需要人才認定嗎？

這要看具體情況，我們可以從高端人才和緊缺人才的滿足條件來看，高端人才有提到要認定，緊缺人才則不需要，只要符合緊缺人才需求目錄即可。

依據《海南自由貿易港享受個人所得稅優惠政策高端緊缺人才清單管理暫行辦法》（瓊府〔2020〕 41 號），同時符合以下兩大類條件的個人可享受上述政策：

（一）社會保險及勞動關系須在海南自由貿易港工作并于一個納稅年度內在海南自由貿易港連續繳納基本養老保險等社會保險 6 個月以上(須包含本年度 12 月當月) ，且不在海南自由貿易港注冊并實質性運營的企業或單位簽訂 1 年以上的勞勱合同或聘用協議等勞動關系證明材料。

（二）人才類型

需符合以下情況之一：① 屬于海南省各級人才管理部門所認定的人才；② 一個納稅年度內在海南自由貿易港收入達到30 萬元人民幣以上；③ 符合海南自由貿易港行業緊缺人才需求目錄范圍。

（三）高端和緊缺人才需要滿足的條件

2025年前，來自境內外的高端人才和緊缺人才可以享受，需同時滿足以下條件：

①在海南自貿港工作

②與在海南自貿港實質運營企業或單位簽訂1年以上勞動合同或聘用協議

③一個納稅年度在海南連續繳納6個月以上（需包含12月當月）社會保險（境外人才不要求）

其中，高端人才界定（滿足其一）：

①經海南省各級人才管理部門認定

②一個納稅年度內在海南收入達到30萬元人民幣以上

緊缺人才界定（滿足其一）：

主要包括以下五類：

①旅游業、現代服務業、高新技術產業三大產業和農業領域、醫療、教育、體育、電信、互聯網、文化、維修、金融、航運、物流等重點領域技能技術骨干和管理人才；

②海南省機關事業單位人才以及法定機構、社會組織聘用人才

③符合《外國人來海南工作許可管理服務暫行辦法》相關標準的外國人才（C類）；

④在海南自由貿易港執業的港澳臺人才；

⑤海南其他非限制性準入行業領域急需的技能技術骨干和管理人才。

海南高端和緊缺人才如何確認？省委人才發展局根據掌握的高端、緊缺人才情況，于每年12月底前將高端、緊缺人才初步建議名單先后推送至稅務、發改和社保等部門。

省稅務局按照《海南自由貿易港享受個人所得稅優惠政策高端緊缺人才清單管理暫行辦法》確定的收入標準對名單核對后，由發改、社保部門分別依托海南自由貿易港“信用共享”平臺、海南社保登記系統等，對初步建議名單人才的信用、社保繳納等情況進行核實。

上述部門按照各自職責分工對初步建議名單核對后，于次年1月底前將核對信息反饋省委人才發展局。省委人才發展局于次年2月15日前向省稅務局提供最終確定的高端、緊缺人才名單。省委人才發展局、省稅務局在高端、緊缺人才名單確定后，以適當方式通知高端、緊缺人才，并通過省級人才服務“一站式”網絡平臺和人才服務窗口提供查詢服務。

政策依據：

中共中央、國務院《海南自由貿易港建設總體方案》（2020年6月1日）

2025年前，對在海南自由貿易港工作的高端人才和緊缺人才，其個人所得稅實際稅負超過15％的部分，予以免征。對享受上述優惠政策的高端人才和緊缺人才實行清單管理，由海南省財政部、稅務總局制定具體管理辦法。

2035年前，享受政策的對象不再局限于高端人才和緊缺人才，只要是一個納稅年度內在海南自由貿易港累計居住滿183天的個人，其取得來源于海南自由貿易港范圍內的綜合所得和經營所得，均按照3％、10％、15％三檔超額累進稅率征收個人所得稅。

財政部、稅務總局《關于海南自由貿易港高端緊缺人才個人所得稅政策的通知》（2020年6月23日）

對在海南自由貿易港工作的高端人才和緊缺人才，其個人所得稅實際稅負超過15%的部分予以免征。

【配套政策】省政府《海南自由貿易港享受個人所得稅優惠政策高端緊缺人才清單管理暫行辦法》（2020年8月26日）

省財政廳等部門《關于落實海南自由貿易港高端緊缺人才個人所得稅優惠政策有關問題的通知》（2020年12月15日）

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