你知道，什么是企業所得稅？哪些企業可以不用交企業所得稅嗎？
作為一名合格的老板，你知道什么是企業所得稅嗎？知道哪些企業可以不用交企業所得稅嗎？知道企業所得稅怎么征收？不知道？那今天就讓博宇會計的小博給大家詳細解答下這3個問題。
圖源：pexels
一、什么是企業所得稅？
企業所得稅是對中國境內的企業與其他取得收入的組織所取得的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。
對企業所得稅原理性知識的把握，有助于從整體上把握企業所得稅的內容結構。企業所得稅是對企業經營成果所征的一種稅。企業所得稅以會計利潤為計稅依據，并對其按稅法口徑調整成為應納稅所得額，最終算出應納稅額。
企業所得稅的稅率是25％，在我國，不管是國營企業還是私營企業，不管是集體企業還是合資企業，不管是外國企業還是外商企業，只要在中國境內，只要有收入，都要納入依法繳納稅收的體系里，都要按規定繳納企業所得稅。繳納企業所得稅也是每一個企業應該盡的責任和義務。繳納企業所得稅需要企業提前進行申報，并由稅務部門進行審批，審批后才可以進行企業所得稅的征繳。
企業所得稅一般是按年進行征繳，企業需要將一年的收入所得上報給稅務部門，并按照稅務規定的標準進行企業所得稅的繳納。稅務部門也會對企業上報的收入情況進行查證核實，杜絕瞞報或者虛報企業年收入的情況，企業也不能干預、攔截稅務系統的工作，一旦違規，是要接受懲罰的。
二、哪些企業不用交企業所得稅？
1、個人獨資企業
個人獨資企業，是指在中國境內設立，由一個自然人投資，財產為投資人個人所有，投資人以其個人財產對企業債務承擔無限連帶責任的經營實體。
經營所得也即出資人個人所得而繳納個人所得稅，企業本身沒有獨立的財產和所得，所以不屬于企業所得稅的納稅人。
《中華人民共和國個人獨資企業法》第二條規定，凡依照中國法律、行政法規成立的個人獨資企業和合伙企業，不繳納企業所得稅。
2、合伙人為個人的合伙企業
合伙企業，是指自然人、法人和其他組織依照本法在中國境內設立的普通合伙企業和有限合伙企業。
根據《財政部國家稅務總局關于合伙企業合伙人所得稅問題的通知》（財稅〔2008〕159號）：“合伙企業以每一個合伙人為納稅義務人。合伙企業合伙人是自然人的，繳納個人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業所得稅。”
3、個體工商戶
根據《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》（國家稅務總局令第35號）第四條規定：“ 個體工商戶以業主為個人所得稅納稅義務人。”因此，個體工商戶不繳納企業所得稅。
提醒：
個體工商戶、個人獨資企業、合伙企業沒有企業所得稅，而是以個體工商戶、個人獨資企業投資人、合伙企業個人合伙人繳納個人所得稅生產經營所得，適應5%-35%的超額累進稅率，并于每年3月31日前應進行年度匯算清繳申報。
三、企業所得稅怎么征收？
企業所得稅的征收方式有兩種：核定征收和查賬征收。
1、什么是核定征收？
核定征收主要是指由于納稅人會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者計稅依據明顯偏低等其他原因難以確定納稅人應納稅額時，由稅務機關依法采用合理的方法，在正常生產經營條件下，對其生產的應稅產品查實核定產量和銷售額，然后依照稅法規定的稅率征收稅款的征收方式。
2、核定征收的企業所得稅如何計算？
核定應納所得稅額，納稅人在應納所得稅額尚未確定之前，可暫按上年度應納所得稅額的1/12或1/4預繳，或者按經主管稅務機關認可的其他方法，按月或按季分期預繳。
在應納所得稅額確定以后，減除當年已預繳的所得稅額，余額按剩余月份或季度均分，以此確定以后各月或各季的應納稅額。
政策依據：
《國家稅務總局關于印發〈企業所得稅核定征收辦法（試行）〉的通知》（國稅發〔2008〕30號）《國家稅務總局關于企業所得稅核定征收若干問題的通知》（國稅函〔2009〕377號）
核定應稅所得率：
應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率，
應納稅所得額=應稅收入額×應稅所得率，
應稅收入額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入（收入總額為企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入），或：應納稅所得額=成本（費用）支出額/（1－應稅所得率）×應稅所得率。
核定征收企業所得稅的居民企業適用的應稅所得率幅度標準按照行業劃分：
注：（1）.具體標準由稅務機關根據主營項目確定適用的應稅所得率；
（2）.納稅人的生產經營范圍、主營業務發生重大變化，或者應納稅所得額或應納稅額增減變化達到20％的，應及時向稅務機關申報調整已確定的應納稅額或應稅所得率。
政策依據：
《國家稅務總局關于印發〈企業所得稅核定征收辦法（試行）〉的通知》（國稅發〔2008〕30號）第七條、第八條
3、什么是查賬征收？
查賬征收也稱“查賬計征”或“自報查賬”。納稅人在規定的納稅期限內根據自己的財務報表或經營情況，向稅務機關申請其營業額和所得額，經稅務機關審核后，先開繳款書，由納稅人限期向當地代理金庫的銀行繳納稅款。
4、查賬征收的應納稅額如何計算？
查賬征收居民納稅人應納稅額的計算，一般公式：
企業所得稅應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額
直接計算法：
企業所得稅應納稅額=（收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除金額-彌補虧損）×適用稅率-減免稅額-抵免稅額
間接計算法：
企業所得稅應納稅額=（會計利潤總額±納稅調整項目金額）×適用稅率-減免稅額-抵免稅額
企業在設立之初就應綜合考慮各個相關稅種的選擇，測算出稅務成本，進行成本定價和利潤估算，才能更好的節約成本，進行生產經營。
所以不同的企業模式，不同的經營目的,會適用不同的征收方式，企業一定要考慮自己的特點，然后籌劃自己的核算方式。
來源：文章由海南博宇會計綜合整理自網絡，僅供參考，以實際咨詢為準，如涉及侵權請聯系刪除。
溫馨提示：大家如果想在海南注冊公司、各類資質辦理，或需要公司財務代理，或是有關于海南落戶的問題，歡迎咨詢我們海南博宇會計。
