什么是滯留票嗎？滯留票會給企業帶來那些稅收危險嗎？

 作為一名合格的老板，你知道什么是滯留票嗎？滯留票會給企業帶來那些稅收危險嗎？增值稅發票已經形成滯留票，該怎么辦？不知道？那今天就讓博宇會計的小博給大家詳細解答下這3個問題。

圖源：pexels

一、什么是滯留票？

滯留票是指銷售方已開出，并抄稅報稅，而購貨方沒進行認證抵扣的增值稅專用發票。簡單的說就是發票開出來后銷售方上傳了信息（存根聯信息），購買方的抵扣聯沒信息，稽核時候就出現了滯留情況。而不管是以前認證還是現在勾選，作為購買方而已，就是對發票進行了一個抵扣聯信息上傳確認的動作。如果沒有這個動作，有抄報稅信息，沒抵扣方信息，發票就滯留了。正常的滯留其實本身問題不大，只不過確實有稅務局通過滯留發票的蛛絲馬跡牽出了一些納稅人賬務經營的案例（購銷兩頭不入賬），所以，很多納稅人為了避免不必要的麻煩，很多培訓老師也會給你講，你如果取得不得抵扣的專票后都是先認證（勾選）抵扣，然后當期同時做進項稅轉出，這樣最穩妥。

近日，就有某公司利用滯留票偷稅漏稅被稅局稽查。最終查出了該公司存在大量滯留票，并有長期隱匿收入的行為被重罰。其實，即使沒有了“滯留票”一說，并不代表著它不再作為稅務征管的一項舉措。并且，企業長期不抵扣的行為，在金稅四期強大的偵查能力下，必然無所遁形！

雖然取消了認證抵扣期限，不過由于對于滯留票的定義并不存在具體日期的規定，所以后續對滯留票的管理仍然是稅務機關征收的一大舉措，畢竟短時間內以票控稅的方略是不會變的。所以，一定不要動歪心思！

二、滯留票會給企業帶來那些稅收危險嗎？

長期滯留發票，尤其是大金額的會被稅務稽查的！所以說，滯留票就是個雷！可能引起公司被稅務盯上！

1、好多公司滯留票的大量存在，其背后是在大量隱匿銷售收入，賬外經營，偷逃國家稅款。

大數據下企業不要存有僥幸的心里，不管何種“避稅”方式，只要是違背了業務真實面目的作假，必將暴露無遺。

2、“金稅四期”后，將大大縮短辦稅時間，提升辦稅體驗。

但是同時，對企業來說，合并后的信息將更加全面、精準、透明，也會讓違法行為無所遁形，如果您的賬目有問題，需要提高警惕了。

3、大數據下建議企業一定要真實的業務真實來體現，充分利用國家陸續出臺的稅收優惠來節稅，只要做到稅收優惠的應享盡享，相信你企業的稅負不會太高！

三、增值稅發票已經形成滯留票，該怎么辦？

發票逾期未認證形成滯留票，可在稅務機關領取滯留發票信息采集申請單，填寫詳細的滯留票信息及形成原因，一般首次不會處罰。增值稅發票逾期未認證的，其稅額不得抵扣。購貨方只能按普通發票入賬，即稅額計入成本。這是稅務的規定，因此是不會給銷售方帶來什么麻煩的。

根據國家稅務總局公告[2011]第050號《關于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》的規定：

1、對增值稅一般納稅人發生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經主管稅務機關審核、逐級上報，由國家稅務總局認證、稽核比對后，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續抵扣其進項稅額。

2、增值稅一般納稅人由于除本公告第二條規定以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，仍應按照增值稅扣稅憑證抵扣期限有關規定執行。

因此，若公司逾期未認證抵扣的原因屬于公告所述的客觀原因，可向其主管稅務機關申請抵扣進項稅額。但如果公司是由于疏忽導致發票逾期未認證，不屬于公告所述的客觀原因，則此發票不得抵扣，只能由公司承擔此損失，公司有權向直接責任人追償。

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