小規(guī)模出新政，新公司選擇小規(guī)模還是一般納稅人好？

近日，小規(guī)模納稅人出新政策，一個季度內(nèi)“專票+普票”不超過30萬，普票免增值稅，專票按1%交增值稅。于是有很多粉絲好奇：普票和專票的區(qū)別是什么？小規(guī)模納稅人和一般納稅人區(qū)別在哪？新成立的公司，是選擇小規(guī)模還是一般納稅人好？......今天博宇會計(jì)的小博就給大家詳細(xì)說說這塊。

圖源：Pixabay

一、小規(guī)模納稅人出新政策

2023年1月9日，國家稅務(wù)總局財(cái)政部正式發(fā)布了《關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號），明確了2023年小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策！

圖源：財(cái)政部官網(wǎng)截圖

重點(diǎn)：

1、月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）、季度開普票不超過30萬的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

2、3%征收率的小規(guī)模納稅人，減按1%征收增值稅；3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%。

3、生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按5%抵減應(yīng)納稅額；生活性服務(wù)業(yè)納稅人按10%抵減應(yīng)納稅額。

4、政策執(zhí)行日期為2023年1月1日至2023年12月31日。

解讀：

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由上可知三點(diǎn)：

1.小規(guī)模企業(yè)開票按1%（專票、普票）；

2.一個季度內(nèi)“專票+普票”不超過30萬，普票免增值稅，專票按1%交增值稅；

3.一個季度內(nèi)“專票+普票”超過30萬，普票和專票都要按1%交稅。

二、普票和專票的區(qū)別是什么？

發(fā)票，在日常工作中經(jīng)常碰到。但是很多人對發(fā)票的類型及功能就不是很了解了。

例如，由增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開出的增值稅專用發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅普通發(fā)票等；由非增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開出的普通發(fā)票（包括稅務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制的通用機(jī)打發(fā)票、通用定額發(fā)票等）。

常用的就是增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。

普票與專票的區(qū)別：

1、作用不同。普通發(fā)票是一種商用憑證，而專用發(fā)票不僅是商用憑證，還是扣稅憑證。

2、適用范圍不同。專票用于一般納稅人公司居多，普票則可以用于所有納稅人所經(jīng)營的活動。

3、稅率不同。常見的普票有1%和3%的稅率，專票除了1%和3%的稅點(diǎn)外，還有6% 、9%、13%的稅率。

4、反應(yīng)的內(nèi)容不同。專票不但要包含普票的內(nèi)容，還要記錄購銷雙方的稅務(wù)登記號。

5、反應(yīng)的價(jià)格不同。普票反應(yīng)的價(jià)格含有稅價(jià)，專票反應(yīng)的不含稅票，稅款與價(jià)格是分開陳列的。

6、是否可抵扣。專票可以抵扣增值稅，普票不可以抵扣。

三、小規(guī)模納稅人和一般納稅人區(qū)別在哪？

首先我們需要明確，一般納稅人跟小規(guī)模納稅人，它們是在增值稅上的概念。對于所得稅是沒有直接關(guān)系的。那它們兩個之間到底有什么區(qū)別呢？

第一，認(rèn)定條件不一樣。小規(guī)模納稅人年增值稅銷售額，必須小于等于500萬；對于一般納稅人來說并沒有這個限制。這里的年銷售額指的是連續(xù)12個月，并不是指1月1號到12月31號。如果小規(guī)模納稅人年銷售額大于了500萬，就要被強(qiáng)制升為一般納稅人。

第二，稅率不一樣。一般納稅人分行業(yè)不一樣，包括3%、9%、6%、13%等等的稅率；小規(guī)模納稅人，是按照3%的征收率統(tǒng)一收稅。如果小規(guī)模納稅人銷售、租賃不動產(chǎn)的稅率是5%。一般納稅人也可以選擇簡易計(jì)稅，適用3%或者是5%的征收率。不過如果選擇簡易計(jì)稅了，那就不能抵扣進(jìn)項(xiàng)。這點(diǎn)要特別注意。

第三，征收方式不一樣。小規(guī)模納稅人可以核定，也可以查賬，而一般納稅人必須是查賬征收。

第四，計(jì)稅方式不同。一般納稅人可以一般計(jì)稅，如果選擇簡易征收，也可以適用簡易計(jì)稅。而小規(guī)模納稅人只有簡易計(jì)稅的方式。

第五，申報(bào)方式不一樣。一般納稅人的增值稅是按月申報(bào)的，每個月都需要報(bào)，而小規(guī)模納稅人是按季度申報(bào)增值稅。

第六，就是稅收優(yōu)惠不一樣。小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬，季度銷售額不超30萬，免征增值稅（僅限增值稅普通發(fā)票）；而一般納稅人是沒有這個政策的。

四、新成立的公司，是選擇小規(guī)模還是一般納稅人好？

小博給大家四點(diǎn)建議：

第一，要看你的客戶。

你的客戶要求的是增值稅專用發(fā)票，還是普通發(fā)票呢？如果你的客戶要求的是超過3%以上的增值稅專用發(fā)票，那么你只能是一般納稅人。因?yàn)樾∫?guī)模納稅人，最多只能開出3%的專票。

第二，看規(guī)模。

如果你全年的銷售收入累計(jì)會超過500萬，那這個時(shí)候，是會被強(qiáng)制認(rèn)定成一般納稅人的。如果你一開始的業(yè)務(wù)規(guī)模，就是超過500萬的，那一開始就設(shè)計(jì)成一般納稅人。

第三，看抵扣。

關(guān)鍵是在于你的上游客戶，給你提供的是專票還是普票。如果他們都能提供大量的專票給你，那你就可以當(dāng)一般納稅人。

第四，看行業(yè)。

如果你是貿(mào)易型行業(yè)，規(guī)模比較大，金額比較大，肯定做一般納稅人。如果說你是一個服務(wù)業(yè)，主要是以人工為主的，這個時(shí)候，作為一個小規(guī)模納稅人，往往是比較劃算的。因?yàn)榻衲瓿鲂抡?，每個季度開普票不超過30萬的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

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