2023年發票怎么開，開錯發票怎么辦？別急，海南博宇告訴你！

近期，經常有客戶問我們：2023年發票怎么開，開錯發票怎么辦？在小規模新政發布前，已經開了3%、免稅發票的如何處理？今天小博就來給大家講講。

圖源：pixabay

一、2023年發票怎么開，已經開了3%、免稅發票的如何處理？

小規模納稅人，2022年開出去的普通發票，都是免稅的，不需要交納增值稅。

這個政策在2023年是沒有延續的。

而在2023年1月9日國家稅務總局出了個關于小規模納稅人的公告。

圖源：國家稅務總局官網截圖

小規模納稅人減免稅2大變化：

變化一：小規模45萬免征降至30萬！

自2023年1月1日至2023年12月31日，對月銷售額10萬以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。

變化二：小規模稅率由“免稅→1%”

自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

小規模納稅人開票需明確的要點：

1、無論是開具普票還是專票，稅率都為1%。

2、季度超過30萬，按1%征稅。

3、季度不超過30萬，專票部分1%征稅，普票部分減免。

圖源：海南博宇制作

沒錯，現在我們是明確2023年1-12月開專票和普票都必須按照1%開票。

很多人困惑，已經開出了不少發票，3%專票、3%普票、免稅發票，畢竟新政未出，都不知道怎么開，在這之前開出去的稅率五花八門~

別急，這種情況最后國家稅務總局也出了明確的答復了。詳見國家稅務總局網站互動交流版塊“2023年新出臺三項增值稅政策即問即答”。

歸納起來重點如下：

1、3%專票：無法追回，放棄減稅，按3%繳納。

2、3%普通發票：無法收回，按1%申報納稅。追回開1%普通發票，按1%繳稅

3、免稅普通發票：無法收回，按1%申報納稅。追回開1%普通發票，按1%繳稅。

二、何為小規模納稅人，跟一般納稅人有什么區別？

小規模納稅人是指，年應征增值稅銷售額500萬元及以下的納稅人。

一般納稅人是指，除特殊情形外，年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的納稅人。

PS：年應稅銷售額，是指納稅人在連續不超過12個月或四個季度的經營期內累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。

主要區別：

1、計稅方式不同：

一般納稅人：適用增值稅一般計稅方法。

（另：一般納稅人發生財政部和國家稅務總局規定的特定應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經選擇，36個月內不得變更。）

一般計稅方法的應納稅額，指當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。目前一般納稅人常見稅率有0、13%、9%、6%。

小規模納稅人：適用簡易計稅方法。

簡易計稅方法的應納稅額，指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。目前小規模征收率有5%、3%、1%、0.5%。

2、增值稅計算方式不同

小規模納稅人的增值稅是由不含稅銷售額×征收率，而一般納稅人的增值稅是由銷項稅額-進項稅額-留抵稅額。

3、進項抵扣不同

小規模納稅人的專票和普票都不可以進行抵扣，而一般納稅人的專票是可以抵扣增值稅的。

4、認定條件不同

當企業連續12個月的年銷售額小于等于500萬時，被認定為小規模納稅人，一旦超過500萬，則會被強制升級為一般納稅人。

5、賬務處理形式不同

小規模納稅人按購進貨物的價款和增值稅計入成本；

一般納稅人只將價款計入成本，稅款部分計入“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”賬戶。

6、納稅申報時間不同

小規模納稅人按季申報納稅；一般納稅人按月申報納稅。

7、發票使用方式不同

小規模納稅人購進貨物所取得的增值稅普通發票或專用發票均無法用于抵扣增值稅；

一般納稅人銷售貨物可以開具增值稅發票，并且在購進貨物時可以開具增值稅專用發票，用于抵扣進項稅額，因此可以在一定程度上降低經營成本。

8、適用稅率不同

小規模納稅人一般按銷售收入的1%繳稅，今年的新政策為季度開票不超過30萬，普票免征增值稅；專票為1%。

一般納稅人的稅率則較為多樣，主要分為13%，9%，6%，根據公司出售的貨物或提供勞務的不同，稅率也各不相同。如果公司經營出口業務，還可能享受出口退稅或者零稅率的稅收優惠。

Ps：獨屬于小規模納稅人的增值稅優惠也值得了解一下~

自2023年1月1日至2023年12月31日,對月銷售額10萬元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。

自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

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