個(gè)人怎么進(jìn)行匯算清繳申報(bào)？看這篇就夠了！
3月1日，個(gè)人所得稅匯算清繳就要開(kāi)始啦。那么，個(gè)人所得稅匯算清繳啥意思？個(gè)人怎么進(jìn)行匯算清繳申報(bào)？個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除有什么用？......跟著博宇會(huì)計(jì)的小博一起看看吧！
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一、個(gè)人所得稅匯算清繳啥意思？
個(gè)人與企業(yè)都與個(gè)稅匯算清繳相關(guān)，只是個(gè)人關(guān)心的叫個(gè)稅匯算清繳，操作時(shí)間3月1日至6月30日。企業(yè)關(guān)心的是個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還，操作時(shí)間1月1日至3月30日。今天我們只說(shuō)與個(gè)人相關(guān)的事情。
個(gè)稅匯算清繳時(shí)間：3月1日-6月30日。
具體計(jì)算公式：
應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額
員工取得工資，企業(yè)就有責(zé)任幫我們代扣個(gè)稅，然后繳納給稅務(wù)局。企業(yè)每個(gè)月幫忙交的個(gè)稅是預(yù)估的，等到第二年，需要我們自己于3月1日至6月30日，到“個(gè)人所得稅APP”去做匯算清繳，多退少補(bǔ)。
個(gè)稅匯算清繳，大家都愿意少繳納錢，要是能多退些更好。可能有人會(huì)疑惑，為什么說(shuō)企業(yè)幫代繳納的個(gè)稅是預(yù)估的？
這是因?yàn)橛?jì)算個(gè)稅時(shí)，要考慮專項(xiàng)附加扣除，目前有8項(xiàng)，分別是：
子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護(hù)、個(gè)人養(yǎng)老金。
很多人平時(shí)不會(huì)按時(shí)準(zhǔn)確去填寫這些，導(dǎo)致個(gè)稅多扣了。或者你還有其他副業(yè)收入沒(méi)有申報(bào)導(dǎo)致個(gè)稅少繳納了，所以企業(yè)幫你交的個(gè)稅是預(yù)估的。
二、個(gè)人怎么進(jìn)行匯算清繳申報(bào)？
第一步：下載個(gè)稅所得稅APP
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第二步：注冊(cè)個(gè)人信息，準(zhǔn)確無(wú)誤填入相關(guān)個(gè)人信息
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第三步：我要辦稅
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第四步：專項(xiàng)扣除填報(bào)，將各項(xiàng)專項(xiàng)扣除按照實(shí)際情況填寫提交
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第五步：綜合所得年度匯算，選擇匯算清繳的年度
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第六步：納稅記錄開(kāi)具，匯算清繳后可以開(kāi)具納稅證明。
三、個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除有什么用？
專項(xiàng)附加扣除與你的個(gè)人所得稅掛鉤，在其他數(shù)額不變的情況下，專項(xiàng)附加扣除額度越高，你的個(gè)人所得稅越低。
專項(xiàng)附加扣除就是指嬰幼兒照護(hù)、子女教育、繼續(xù)教育、住房租金、住房貸款利息、贍養(yǎng)老人、大病醫(yī)療七項(xiàng)扣除，這是落實(shí)新修訂的個(gè)人所得稅法的配套措施，為廣大群眾減負(fù)。
我們收入中有四個(gè)扣除項(xiàng)，就是說(shuō)我們這些扣除項(xiàng)目是免于納稅的：
1）基本減除費(fèi)用（固定60000元/年）
2）專項(xiàng)扣除（每月從你工資扣除的社保公積金合計(jì)）
3）專項(xiàng)附加扣除（子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租房、贍養(yǎng)老人，3歲以下嬰兒照護(hù)）
4）依法確定的其他扣除（符合國(guó)家規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金，符合國(guó)家規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的支出）
專項(xiàng)附加扣除這個(gè)點(diǎn)，可在個(gè)稅稅前扣除，相當(dāng)于少交了一筆稅。專項(xiàng)扣除項(xiàng)目和額度：
1、子女教育
每個(gè)子女每個(gè)月可以扣1000元，從小學(xué)到博士研究生的學(xué)歷都是符合條件的。父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。
2、繼續(xù)教育
納稅人繼續(xù)提升學(xué)歷，每個(gè)月可以扣400元，一個(gè)學(xué)歷等級(jí)至多扣48個(gè)月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。
3、大病醫(yī)療
要走醫(yī)保之后才能進(jìn)行扣除，并且在醫(yī)保用藥范圍內(nèi)自付超過(guò)15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。
納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或其配偶扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。
4、房貸利息
要注意的是，不管有幾套房，只會(huì)按照首套住房的貸款利息來(lái)扣，每個(gè)月可以扣除1000元，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月。
5、住房租金
如果你在工作地?zé)o房，并且租房，均可扣除。直轄市、省會(huì)（首府）城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元；除第一項(xiàng)所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過(guò)100萬(wàn)的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元；市轄區(qū)戶籍人口不超過(guò)100萬(wàn)（含）的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。
6、贍養(yǎng)老人
如果有老人需要贍養(yǎng)，也可以扣除專項(xiàng)稅費(fèi)。獨(dú)生子女扣除2000元，非獨(dú)生子女分?jǐn)?/span>2000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過(guò)每月1000元。
7、3歲以下嬰幼兒照護(hù)
今年新增項(xiàng)目。如果有照護(hù)3歲以下嬰幼兒子女，每個(gè)月每個(gè)嬰兒可以扣除1000元，父母可以選擇按一方的100%扣除，或者分別50%扣除。
附：個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除常見(jiàn)問(wèn)題解答
問(wèn)1：兩個(gè)子女中的一個(gè)無(wú)贍養(yǎng)父母的能力，是否可以由余下那名子女享受2000元扣除標(biāo)準(zhǔn)？
答：不可以。按照《暫行辦法》規(guī)定，納稅人為非獨(dú)生子女的，在兄弟姐妹之間分?jǐn)?/span>2000元/月的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過(guò)每月1000元，不能由其中一人單獨(dú)享受全部扣除。
問(wèn)2：非獨(dú)生子女，父母指定或兄弟協(xié)商，是否可以最高某一個(gè)子女可以扣2000元？
答：根據(jù)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》規(guī)定，納稅人為非獨(dú)生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?/span>2000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過(guò)每月1000元。因此，非獨(dú)生子女是不能通過(guò)父母指定或兄弟協(xié)商享受2000元扣除標(biāo)準(zhǔn)的。
問(wèn)3：請(qǐng)問(wèn)個(gè)人工資不達(dá)5000元起征點(diǎn)，專項(xiàng)附加扣除還要不要采集？
答：即使月度工資薪金不到5000元，但如果納稅人判斷自己全年四項(xiàng)綜合所得的合計(jì)收入額減除相關(guān)扣除后為正值，那么就應(yīng)積極采集專項(xiàng)附加扣除；為負(fù)值的，可不采集專項(xiàng)附加扣除。
問(wèn)4：?jiǎn)T工2019.6月剛畢業(yè)，在公司工作了5個(gè)月，基本扣除費(fèi)用是扣除6萬(wàn)嗎？那專項(xiàng)附加、專項(xiàng)附加扣除是扣一年的還是5個(gè)月的？
答：扣繳單位在為員工辦理預(yù)扣預(yù)繳時(shí)，減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除等，均按照任職受雇實(shí)際月份數(shù)計(jì)算。年度終了后，納稅人可以通過(guò)辦理匯算清繳，減除費(fèi)用六萬(wàn)元和扣除年度內(nèi)按規(guī)定可扣除的專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除。
問(wèn)5：不是親生父母可以享受3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除政策嗎？
答：可以，但其必須是擔(dān)任3歲以下嬰幼兒監(jiān)護(hù)人的人員。
問(wèn)6：有多個(gè)嬰幼兒的父母，可以對(duì)不同的嬰幼兒選擇不同的扣除方式嗎?
答：可以。有多個(gè)嬰幼兒的父母，可以對(duì)不同的嬰幼兒選擇不同的扣除方式。即對(duì)嬰幼兒甲可以選擇由一方按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除，對(duì)嬰幼兒乙可以選擇由雙方分別按照每月500元的標(biāo)準(zhǔn)扣除。
問(wèn)7：夫妻同時(shí)有大病醫(yī)療支出，想全部都在男方扣除，扣除限額是16萬(wàn)嗎？
答：夫妻兩人同時(shí)有符合條件的大病醫(yī)療支出，可以選擇都在男方扣除，扣除限額分別計(jì)算，每人最高扣除限額為8萬(wàn)元，合計(jì)最高扣除限額為16萬(wàn)元。
問(wèn)8：填報(bào)住房貸款利息支出需要符合什么條件？
答：一是本人或者配偶購(gòu)買的中國(guó)境內(nèi)住房；二是屬于首套住房貸款，且扣除年度仍在還貸；三是住房貸款利息支出和住房租金支出未同時(shí)扣除。
問(wèn)9：碩士研究生、博士研究生教育屬于子女教育還是繼續(xù)教育，由誰(shuí)扣除?
答：這要根據(jù)具體情況進(jìn)行判定。
第一種情況是納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育（由小學(xué)一直到博士研究生階段）的支出，納稅人可以按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；
第二種情況是納稅人自己接受碩士研究生及以上的繼續(xù)教育，在受教育期間，由本人按照每月400元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，但同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過(guò)48個(gè)月。
問(wèn)10：對(duì)于存在離異重組等情況的家庭子女而言，該如何享受子女教育和繼續(xù)教育政策？
答：由子女父母雙方協(xié)商決定。一個(gè)孩子總額不能超過(guò)1000元/月，扣除人不能超過(guò)2個(gè)。
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