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2023年個體戶每個月有多少免稅額度?個體戶免稅政策有哪些?

發(fā)布時間:2023-03-20 11:11 熱度:2162

近日向小博咨詢個體戶的粉絲挺多的。有位在深圳的粉絲問:“我在海南??陂_一家個體工商戶,請問2023年個體戶免稅政策有哪些?”還有兩位來自安徽的粉絲想知道:“個體戶每個月有多少免稅額度,個體戶免稅額度是多少?個體戶核定征收怎么核定的?”為此,今天博宇會計的小博就來給大家詳細說說這塊。

 

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圖源:pixabay

 

一、2023年個體戶免稅政策到底有哪些?

 

小博告訴你,個體戶的免稅政策可不少,常用的有以下這些:

 

(一)個人所得稅

 

1、自202141日起,對個體工商戶代開貨物運輸業(yè)增值稅發(fā)票時,不再預征個人所得稅。個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人和其他從事貨物運輸經(jīng)營活動的個人,應依法自行申報繳納經(jīng)營所得個人所得稅。

政策依據(jù):《國家稅務總局關于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關事項的公告》(國家稅務總局公告國家稅務總局公告2021年第8號)

 

2、自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部免征個人所得稅。

政策依據(jù):《財政部 國家稅務總局關于自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部有關稅收政策問題的通知》(財稅〔200326 號)第一條。

 

3、隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征個人所得稅。

政策依據(jù):《財政部 國家稅務總局關于隨軍家屬就業(yè)有關稅收政策的通知》(財稅〔200084 號)第二條。

 

(二)增值稅

 

1、個體工商戶——增值稅小規(guī)模納稅人

 

月銷售額不超過10萬,免增值稅:

202319日,財政部、稅務總局發(fā)布了2023年第1號文,即《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》,可總結為小規(guī)模納稅人減免稅三大變化,具體如下:

1.對月銷售額10萬以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。

2.小規(guī)模季度免稅銷售額30萬,只有在納稅人開具普票時享受,開具專票的不得享受!此優(yōu)惠3%征收率的可以享受。

3.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目,減按1%預征率預繳增值稅。

政策執(zhí)行期:202311日至20231231

政策依據(jù):《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第1號)

 

2、個體工商戶——增值稅一般納稅人

 

增值稅期末留抵退稅政策:

符合條件的個體工商戶可享受增值稅期末留抵退稅政策。

政策依據(jù):

1.《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號 )第八條

2.《財政部 稅務總局關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》(財政部 稅務總局公告2022年第14號)

3.《關于擴大全額退還增值稅留抵稅額政策行業(yè)范圍的公告》(財政部 稅務總局公告2022年第21號 )

 

增值稅加計抵減政策:

202311日至20231231日,增值稅加計抵減政策按照以下規(guī)定執(zhí)行:

1)允許生產(chǎn)性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計5%抵減應納稅額。生產(chǎn)性服務業(yè)納稅人,是指提供郵政服務、電信服務、現(xiàn)代服務、生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。

2)允許生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額。生活性服務業(yè)納稅人,是指提供生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。

政策依據(jù):《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第1號)

 

3、個體工商戶——其它免增值稅情形

 

1.安置殘疾人就業(yè)的單位和個體工商戶增值稅即征即退。

政策依據(jù):《財政部 國家稅務總局關于促進殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔201652號)

 

2.軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部創(chuàng)業(yè)免征增值稅。

政策依據(jù):《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔201636 號)附件 3《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》第一條第(四十)項。

 

3.隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征增值稅

政策依據(jù):《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔201636 號)附件 3《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》第一條第(三十九)項。

 

(三)其它免稅政策

 

1、個體工商戶減征“六稅兩費”政策

由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況,以及宏觀調(diào)控需要確定,對個體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

個體工商戶已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的,可疊加享受此項優(yōu)惠政策。

政策執(zhí)行期:自202211日至20241231

政策依據(jù):

1.《關于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的通知》(閩財規(guī)〔20222號)

2.《廈門市財政局 國家稅務總局廈門市稅務局關于轉(zhuǎn)發(fā) 福建省財政廳 國家稅務總局福建省稅務局關于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的通知》(廈財稅〔20222號)

 

2、個體工商戶可免征印花稅

個體工商戶的以下憑證,免征印花稅:

財產(chǎn)所有權人將財產(chǎn)贈與政府、學校、社會福利機構、慈善組織書立的產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù);個人與電子商務經(jīng)營者訂立的電子訂單。

 

3、退役士兵創(chuàng)業(yè)稅費扣減

自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的,自辦理個體工商戶登記當月起,在3年(36個月,下同)內(nèi)按每戶每年14400元為限額,依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。

政策依據(jù):

1.《國家稅務總局廈門市稅務局轉(zhuǎn)發(fā)福建省財政廳等部門關于退役士兵和重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》(廈稅函〔201978號)

2.《關于延長重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的通知》(閩財稅〔202114號)

 

4、重點群體創(chuàng)業(yè)稅費扣減

建檔立卡貧困人口、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》(注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”)或《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”)的人員,從事個體經(jīng)營的,在3年(36個月,下同)內(nèi)按每戶每年14400元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。

政策依據(jù):

1.《國家稅務總局廈門市稅務局轉(zhuǎn)發(fā)福建省財政廳等部門關于退役士兵和重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》(廈稅函〔201978號)

2.《關于延長重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的通知》(閩財稅〔202114號)

 

5、文化事業(yè)建設費

201651日起,增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元(按季納稅6萬元)的企業(yè)和非企業(yè)性單位提供的應稅服務,免征文化事業(yè)建設費。

政策依據(jù):

1.《財政部 國家稅務總局關于營業(yè)稅改征增值稅試點有關文化事業(yè)建設費政策及征收管理問題的通知》(財稅〔201625 號)

2.《財政部關于調(diào)整部分政府性基金有關政策的通知》(財稅 〔201946 號)

 

二、2023個體戶每個月有多少免稅額度?

 

個體戶每個月有多少免稅額度個體戶免稅額度是多少?增值稅方面,個體戶的免稅額度一個月10萬元以內(nèi),一個季度不超過30萬可以進行免稅。

 

不過,如果你以為個體工商戶季度開票在30萬以內(nèi),都可以免稅的話,那么很有可能你就會吃不了兜著走。你還需要注意以下幾點:

 

第一,對于增值稅來說,你開普通發(fā)票,現(xiàn)有的政策是每個月10萬塊錢以內(nèi),季度30萬,年度120萬以內(nèi),你都可以免增值稅的。

 

第二,個體工商戶你開普票的話,你還要交生產(chǎn)經(jīng)營個人所得稅。稅務局對這個有定期定額征收,有定率征收以及查賬征收。

 

如果你的個體工商戶是定期定額征收的話,那你的免稅額度一個月就只有3萬塊錢。就是,每個月你在3萬塊錢以內(nèi)的不開票的收入,或者是普票的收入,你才可以免增值稅和個人所得稅。

 

如果你的個體工商戶定率征收的話,那你每個月開票額在10萬塊錢以內(nèi)的增值稅,雖然免了,但是你還需要按照1%1萬塊錢的個人所得稅。如果你的開票額超過了10萬就沒有這個免稅的額度了。你得按照一個點交增值稅,再按到一個點去交個人所得稅。

 

如果你的這個個體工商戶是查賬征收,你又沒有成本發(fā)票,你也沒有申報工資薪金,一年120萬以內(nèi),都可以免增值稅。但是,個人所得稅你得要按照120萬的35%,去交35萬的稅錢。

 

最后,小博給大家總結一下,如果你手上是個定期定額的個體戶賬戶,那你一個月就有3萬塊錢的額度。如果你手上是一個定率,或者是查賬的個體工商戶,一個月有10萬塊錢的免增值稅的額度。個人所得稅通通都沒有免了。

 

三、個體戶核定征收怎么核定的?

 

2023年增值稅政策已經(jīng)很明確了,小規(guī)模納稅人月銷小于10萬,普票免征。高于10萬或者專票稅率按一個點來進行征收。對于開專票的小規(guī)模納稅人個體戶來說,現(xiàn)行的政策比之前的免征政策更好。

 

對于開普票的個體戶,如果月銷售額小于10萬就沒有影響,如果月銷售額超過10萬,那就比2022年要多一個點。

 

但是不管怎么樣,總比沒有政策的三個點要好的多。而且現(xiàn)在很多地方有優(yōu)惠政策,比如在海南設立個體戶能夠享受增值稅的免稅政策以外,還可以享受個體戶核定征收的政策。

 

個體戶核定征收政策定額的是個稅,核定征收的方式分為兩種:(1)定額定率征收:主要面向個體戶,直接核定所得稅額。(2)核定應稅所得率征收:主要面向一般納稅人,按照收入總額或成本費用等項目的實際發(fā)生額,按預先核定的應稅所得率計算繳納所得稅。計算公式: 收入*核定率*適用稅率-速算扣除數(shù)。

 

當然,核定征收也可能交納的個稅更多。因為核定征收不管是是否虧損,都需要繳納稅費。對于入駐園區(qū)享受核定征收的個體戶,只要能夠保證業(yè)務的真實,從入駐到注銷都不需要法人親自到場。你只需要提供相應的資料,我們海南博宇提供一站式服務。個體戶可以不用開對公戶,如果要開對公賬戶也不需要法人到場,非常的方便。

 

小博結語:個體戶一般適用這兩類人,一是沒有固定場所和實體店的業(yè)務服務提供者,如網(wǎng)約師資、直播人員、自媒體作者等,二是企業(yè)家老板,為了節(jié)省企業(yè)運營成本,獲得更高利潤。由于國家政策的扶持和線上電商經(jīng)濟的繁榮,促進了個體戶的發(fā)展,使其成為熱門話題。

 

加上,去年底出臺的新政允許個體戶整體轉(zhuǎn)讓不用變更名稱和稅號,可以參加招投標,可以自愿升級為企業(yè)或轉(zhuǎn)型為有限公司,優(yōu)化營商環(huán)境,為個體工商戶的發(fā)展提供了有利條件。你看好個體戶的發(fā)展的嗎?

 

來源:文章由海南博宇會計綜合整理自網(wǎng)絡,僅供參考,以實際咨詢?yōu)闇?,如涉及侵權請?lián)系刪除。

 

溫馨提示:大家如果想在海南注冊公司、各類資質(zhì)辦理,或需要公司財務代理,或是有關于海南落戶的問題,歡迎咨詢我們海南博宇會計。

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