2022創業必看：海南零關稅政策有哪些？將會帶來哪些利好？

你知道海南零關稅政策嗎？零關稅有什么好處？意味著什么？......今天就由博宇會計的小博，為您詳細說說這塊。

一、海南零關稅政策有哪些？

自2018年黨中央決定支持海南全島建設自由貿易試驗區以來，“零關稅”是海南自由貿易港的主要特征之一。2020年6月1日國務院公布《海南自由貿易港建設總體方案》后，有關方面也隨即出臺了海南自貿港相關政策文件110多份，隨著政策的密集落地，基本組成了海南自貿港的現有的制度體系。

在全島封關運作前，海南自貿港“零關稅”政策通過“一負三正”清單管理實施，即企業自用生產設備的負面清單，營運用交通工具及游艇、企業生產原輔料和島內居民消費進境商品的三張正面清單。

1、交通工具及游艇零關稅

2020年12月，國務院財政部同海關總署、稅務總局共同印發了《關于海南自由貿易港交通工具及游艇“零關稅”政策的通知》。

在2025年海南島全島封關前，對海南自貿港注冊登記并具有獨立法人資格并從事交通運輸、旅游業的企業，進口用于交通運輸、旅游業的船舶、航空器、車輛等運營用交通工具及游艇，免征進口關稅、進口環節增值稅和消費稅。

舉個例子：

2021年8月，海南海直通用航空有限公司進口了一架價值401.8萬的直升飛機，在申請“零關稅”通關后，該企業進口關稅、進口環節增值稅和消費稅共計減免約61.3萬元。

2、自用生產設備零關稅

2021年3月，國務院財政部同海關總署、稅務總局共同印發了《關于海南自由貿易港自用生產設備“零關稅”政策的通知》。

在2025年海南島全島封關前，對海南自貿港注冊登記并具有獨立法人資格的企業進口自用的生產設備，除法律法規和相關規定明確不予免稅、國家規定禁止進口的商品，以及政策所附清單所列設備外，免征關稅、進口環節增值稅和消費稅。

舉個例子：

2021年3月，海南一齡醫療產業發展有限公司在文昌海關進口了一臺價值358萬元的醫療設備，所減免的關稅、進口環節增值稅和消費稅共計約83萬元，為企業該次進口成本節約了23%的成本。

3、原輔料零關稅

根據2020年《財政部、海關總署、稅務總局 關于海南自貿港原輔料“零關稅”政策的通知》，在海南自貿港注冊登記具有獨立法人資格的企業進口用于生產自用、以“兩頭在外”模式進行生產加工活動或以“兩頭在外”模式進行服務貿易過程中所消耗的正面清單內的原輔料，免征關稅、進口環節增值稅及消費稅。

舉個例子：

海航航空技術有限公司對柬埔寨瀾湄航空一架空客A320飛機在海南進行高級定檢維修，通過“零關稅”政策進口維修所使用的工具，使維修成本降低了約15%。

4、加工增值超30%內銷貨物免關稅

根據2021年出臺的《海關對洋浦保稅港區加工增值貨物內銷稅收征管暫行辦法》，海南自貿港鼓勵類產業企業，在洋浦保稅港區、海口綜合保稅區、海口空港綜合保稅區生產的不含進口料件或含進口料件在區內加工增值超過30%（含）的貨物在出區內銷時，免征進口關稅，照章征收進口環節增值稅和消費稅。

5、消博會展期內銷售進口展品免稅

根據2021年財政部、海關總署、稅務總局聯合發布的《關于中國國際消費品博覽會展期內銷售的進口展品稅收優惠政策的通知》，在消博會期間銷售規定數量或金額內展品，免征進口關稅、進口環節增值稅和消費稅。

6、免稅購物

根據《海南自由貿易港建設總體方案》，2025年前，“對島內居民消費的進境商品，實行正面清單管理，允許島內免稅購買”。目前，有關部門正在抓緊制定清單，將適時公布。同時，《方案》提出，將放寬離島免稅購物額度至每年每人10萬元，擴大免稅商品種類。

二、購買零關稅產品需要哪些點？

原輔料

僅限進口企業生產使用，應在海南自由貿易港登記、入籍，按照主管部門相關規定開展營運，并接受監管，不得在島內轉讓或出島。

航空器、船舶

國內外航線均可，但須自海南自由貿易港始發或經停海南自由貿易港。

游艇

營運范圍為海南全省。

車輛

客貨運輸作業既可以僅在海南島內，也可從事往來內地的客、貨運輸作業。始發地及目的地至少一端須在海南自貿港內，在內地停留時間每自然年度累計不得超過120天(按照自然日計算，不計次數)。其中，從海南自貿港到內地“點對點”“即往即返”的客、貨車不受天數限制。

三、海南0關稅將會帶來哪些利好？

（1）利好汽車進出口貿易

《總體方案》中提出的“對鼓勵類產業企業生產的不含進口料件或者含進口料件在海南自由貿易港加工增值超過30%(含)的貨物，經‘二線’進入內地免征進口關稅，照章征收進口環節增值稅、消費稅”。這相當于原產地規則。

特斯拉汽車的零部件來自全世界，目前它的零部件進入上海綜保區時，可以免稅，但是一旦汽車制造完成，需要銷往中國內地市場時，被視同整車進口，消費者在購買時要支付進口稅。

而假設，現在特斯拉將汽車廠建在了海南，所有的零部件以零關稅進島，通過在這里裝配等附加勞動，很容易就可以使加工增值超過30%，而完成后的整車再進入內地市場時，消費者就可以免關稅購買了。

（2）利好先進研發儀器和設備的進口

零關稅可以減輕高新技術產業引進先進研發儀器和設備。例如，某生物制藥公司要買3億元的研發設備，在零關稅之前需要3個億，在零關稅之后只要2個億，省了1/3的錢。因此，在海南建研發中心成本更低，花同樣的錢能夠購買更多的設備、雇傭更多的研發人員。

（3）利好交通運輸

進口營運用交通工具及游艇零關稅政策吸引交通運輸企業投資。

例如，內地企業進口價值一艘1000萬人民幣的游艇，需要交380萬的關稅、增值稅和消費稅，但是海南企業進口同樣的游艇，就不需要繳納380萬的稅，比其他地方買游艇省了380萬。

交通工具及游艇的零關稅政策會降低船舶、飛機的運營成本，也就意味著運輸成本會比其他地區低。此項政策結合相關的開放航權，建設“中國洋浦港”船籍港，靈活的簽證政策，便利的出入境制度等政策，為交通運輸企業提供了絕佳投資機會。

（4）利好倉儲物流，如跨境電商

《總體方案》中明確指出，貨物在海南自由貿易港內不設存儲期限，可自由選擇存放地點。在全國其他100多個綜合保稅區里，政策不僅規定了存儲的期限，而且，綜保區的面積有限，租金往往也較高。

而海南不僅有了“期限自由”，更重要的是，海南島全島3.5萬平方公里都可以成為“倉庫”。此前海南由于地理位置等原因，在做跨境電商等業務方面不具備優勢，但是這條政策讓海南一下子成為“優等生”，企業將貨物存放在海南，其存儲成本大大降低。

（5）形成全國消費中心

海南自貿港總體方案的首先一條，就是“零關稅”實現了，直接帶來的就是進口商品的超級便宜。海南未來會制定征稅目錄，目錄之外的進口商品“免征進口關稅、進口環節 增值稅和消費稅”。

這三種稅費全部包括在一起，估計要達到物價的40%-50%：其中 關稅在25%以內，增值稅17%，再加上進口消費稅，未來海南的進口商品價格至少比內地便宜接近一半。

進口商品從海南進入內地，就需要通關征稅了，這就是把海南和內地分開，一線放開，進口商品零關稅進入；二線管住，需要通關才能進入內地。所以在海南，未來就是“消費中心”，以后不用費勁去香港購物了，直接去海南即可。

未來海南還要舉辦中國國際 消費品博覽會，明顯就是奔著全國消費中心去的，價格便宜，進口商品品質，隨便買。離島免稅購物額度至每年每人10萬元，擴大免稅商品種類，也就是說可以買10萬元貨物帶離海南，未來深圳可能會出現“海南代購”。

（6）民營經濟的“樂園”

投資便利自由化，逐漸開放壟斷行業，民營經濟完全自由。在海南可能就沒有國有企業和民營企業的不平等存在了，所有的行業都放開經營。比如石油、電信等各類傳統壟斷產業全部將降低門檻，不再設立任何行政門檻，在法律框架下自由投資。未來海南將成為民營經濟的“樂園”。

（7）成為進出口企業的樂園

聯運提單付運的轉運貨物不征稅、不檢驗和跨境資金流動自由，進出口企業的樂園。比如內地企業從蘇州訂購一批貨物賣 給美國和澳大利亞，貨物從蘇州出發，可以去海南中轉停留，然后再逐步發往美國和澳大利亞，海南就成為了轉口貿易港。

貨物也可以直接從蘇州發往美國、澳大利亞，但結算資金在海南進行，也就是貨款直接發往海南，不再進入內地，省卻監管麻煩。這樣的好處就是貿易資金相當于在境外，可以不受國內約束，從而導致大量資金聚集海南。

這其實也就是香港自由貿易港的基本模式，是香港之所以成為金融中心的核心作用之一。

小博結語：

海南零關稅政策涉及的產品范圍很廣，能夠很好地降低企業經營成本，吸引更多市場主體到海南自貿港投資興業中來。對于島內老百姓來說，封關后可以買便宜的免稅商品，可以大大降低他們的生活成本，提升他們的幸福感。祝愿海南未來發展越來越好！

文章由海南博宇會計整理及撰寫，僅供參考。

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